I. đặc điểm tình hình chung của Nhà máy gạch Tuynel Nam Sách: 1.1 Quá trình hình thành và phát triển :
1.4.2.2.Hệ thống sổ kế toán:
Các loại sổ kế toán tổng hợp : Sổ cái ,Bảng cân đối kế toán, Bảng cân đối số phát sinh, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Các sổ kế toán chi tiết : Sổ quỹ, Sổ chi tiết tiền gửi, Sổ chi tiết khoản phải trả , Sổ chi tiết tạm ứng, Sổ chi tiết tiền vay, Sổ chi tiết các khoản phải thu , Sổ chi tiết bán hàng ,Sổ kho, Sổ chi tiết vật t, Sổ chi tiết chi phí, Sổ chi tiết tài sản cố định Để đáp ứng cung cấp thông tin kịp thời Nhà máy đã sử dụng hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ”
Trình tự ghi sổ kế toán theo phơng pháp này đợc thể hiện theo sơ đồ sau:
Sổ quỹ Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ gốc
Giải thích:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc , kế toán lập chứng từ ghi sổ để vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó đợc dùng để ghi lên Sổ cái . Các chứng từ gốc sau khi lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi vào sổ , thẻ kế toán chi tiết .
Cuối tháng khoá sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số tiền phát sinh nợ, phát sinh có và số d của từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đối chiếu khớp số liệu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( lập từ các sổ , thẻ kế toán chi tiết ) kế toán lập các báo cáo tài chính.