... …….. …….. ………… ………Cộng X x 39.068.180 39.068.180 Cộng X x 39.068.180 39.068.180 Ngày 30 tháng 3 năm 2008 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên )
Công ty TNHH Việt Tiến Mẫu số S02c1-DN
08- Trần Nhật Duật - Kon Tum ( Ban hành kèm theo QĐ Số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trởng BTC) ngày 20/3/2006 của bộ trởng BTC)
Sổ cáI
Tài khoản 623- CP sử dụng máy thi công Năm 2007
ĐVT: Đồng
NT GS Chứng từ ghi sổSH NT Diễn giải TKĐƯ Nợ Số tiền Có Ghi chú
Số d đầu năm
Số phát sinh trong năm
31/1 01 31/01 Trả tiền thuê máy ủi Công ty Trờng Thịnh 111 2.800.000
... …... ….. ……… …. ………….. ………….. ….31/3 05 31/3 Mua dầu, nhớt máy CT Tr-ờng Tiểu Học Kon Rẫy 111 2.380.952 31/3 05 31/3 Mua dầu, nhớt máy CT Tr-ờng Tiểu Học Kon Rẫy 111 2.380.952
... …... ….. ……… …. ………….. ………….. ….31/12 12 31/12 Mua dâu nhớt CT: Đờng kênh Măng Bút 3.940.683 31/12 12 31/12 Mua dâu nhớt CT: Đờng kênh Măng Bút 3.940.683
... …... ….. ……… …. ………….. ………….. ….
Cộng số phát sinh 871.395.489 871.395.489
Số d cuối năm Cộng lũy kế
Ngời lập Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu )
2.2.3.3 Kế toán tập hợp CP SX chung
TK sử dụng : TK 627- "CP SX chung "
Kết cấu (tơng tự nh chơng 1)
Nội dung CP và Trình tự luân chuyển chứng từ.
Nội dung: CP SX chung tại Công ty bao gồm các CP nh :
-Tiền lơng, phụ cấp lơng, của nhân viên quản lý công trình ( Cán bộ kỹ thuật, đội trởng, thủ kho ).
-CP CCDC dùng cho SX ( Đối với CCDC có giá trị nhỏ nh cuốc, xẻng,... kế toán hạch toán trực tiếp vào CP SX chung. Còn đối với CCDC có giá trị lớn, sử dụng trong nhiều kỳ đợc Công ty hạch toán vào TK 142, 242 sau đó tiến hành phân bổ cho từng công trình.
- CP khấu hao đợc tính trích hàng tháng và tiến hành phân bổ cho từng CT theo CP NC TT.
- CP lán trại tạm thời để phục vụ thi công
- CP dịch vụ mua ngoài nh : sửa chữa thờng xuyên, sửa chữa lớn, nếu giá trị lớn thì cũng đợc hạch toán vào 142, 242
- CP khác bằng tiền nh chi tiếp khách tại đội XD , CP xăng ,dầu...
Trình tự luân chuyển chứng từ
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Cuối tháng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-Hàng ngày khi phát sinh CP dùng cho thi công nh mua CCDC, tiếp khách… kế toán tập hợp Chứng từ vào bảng kê chi tiết chi phí SX chung của từng Công trình kế toán. Đồng thời vào chứng từ ghi sổ. Sau đó cuối tháng vào sổ cái TK 627. Dới đây là một số chứng từ điển hình: Bảng kê chứng từ cùng loại Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ cái TK627 Bảng kê chi tiết
- Căn cứ vào BTT tiền lơng phải trả cho CN quản lý đội XD, kế toán phản ánh Nợ TK 627- Trờng Tiểu học Kon Rẫy: 4.600.000
Có TK 334: 4.600.000
- Tình hình xuất kho CCDC cho CT: Trờng Tiểu học Kon Rẫy tháng 3 nh sau : + Ngày 13/3 PXK 60 gồm 4 máy bơm nớc K10 2.600.000 6 cuốc, 25 xẻng 515.000 12 xô xách hồ 144.000
3.259.000 -Căn cứ vào PXK số 60 ngày 30/3 kế toán hạch toán nh sau:
Nợ TK 6273- Trờng Tiểu học Kon Rẫy 3.259.000
Có TK 153 3.259.000
-Căn cứ vào sổ chi tiết TK 214 kế toán phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ vào CP SX chung : Trờng Tiểu học Kon Rẫy (theo CP NC TT)
Mức KH phân bổ Tổng CP KHTSCĐ tính vào CPSX chung T3 CP NCTT CT Trờng Kon Rẫy Tổng CP NC trực tiếp phát sinh T3 THPT KR
8.130.847 32.097.500
486.344.500 536.615
Kế toán phản ánh nh sau:
Nợ TK 6234- Tiểu học Kon Rẫy : 536.615
Có TK 214: 536.615
-Căn cứ vào HĐ GTGT số 0044875 và phiếu chi số 133 ngày 21/3 mua vật t bảo dỡng sửa chữa máy đào kế toán hạch toán nh sau:
Nợ TK 242 : 24.305.000 Nợ TK 133 2.430.500
Công ty TNHH Việt Tiến
08 - Trần Nhật Duật- Kon Tum