CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC
BẢNG THANH TOÁN KHỐI LƯỢNG HOÀN THÀNH Cụng trỡnh xõy lắp đường dõy lưới điện xó Mường Lõm,
Sụng Mó, Sơn La Thỏng 1/2013
Đơn vị: VNĐ
STT Tờn cụng việc ĐVT Số
Lượng
Đơn giỏ Thành tiền Phụ trỏch xỏc nhận 1 ... 5 6 Xõy trụ bờ tụng ... Dựng cột điện Xõy dựng trạm điện 200KV m3 ... Chiếc m2 20 ... 50 40 520.000 ... 600.000 450.000 10.400.000 ... 30.400.000 18.000.000 Cộng: 246.565.000
Số liệu trờn dũng tổng cộng của cột thành tiền sẽ được nhõn viờn kinh tế sử dung làm căn cứ để lập tờ kờ chi phớ nhõn cụng trực tiếp.
Biểu 2 – 10: Bảng chấm cụng
CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC
BẢNG CHẤM CễNG
Cụng trỡnh xõy lắp đường dõy lưới điện xó Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La
Thỏng 1/2013
Đơn vị: Đồng Số
TT
Họ và tờn Số ngày trong thỏng Cộng Đơn giỏ 1 ngày Số tiền được hưởng 01 02 03 ... 30 31 1 Trần Văn Sơn x x X X x 30 ng 160.000 4.800.000 2 Nguyễn Ngọc ỏnh x x X X x 31 ng 180.000 5.580.000 ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... 42 Nguyễn Viết Hựng x x X X x 30 ng 175.000 5.250.000 Cộng: 40.810.000
Chỉ huy trưởng cụng trỡnh Người theo dừi
Căn cứ vào Bảng chấm cụng, hợp đồng giao khoỏn, bảng thanh toỏn khối lượng hoàn thành nhõn viờn kinh tế tiến hành lập tờ kờ chi phớ nhõn cụng trực tiếp.
Biểu 2 – 11: Tờ kờ chi phớ nhõn cụng thỏng 1/2013 CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC
TỜ Kấ CHI PHÍ NHÂN CễNG
Cụng trỡnh xõy lắp đường dõy lưới điện xó Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La
Thỏng 1/2013
Đơn vị: Đồng
STT Nội dung Số tiền Ghi chỳ
1 Lương khoỏn 246.565.000 2 Lương thời gian 40.810.000
Cộng 287.375.000
Chỉ huy trưởng Phũng Kế toỏn Người lập
Tương tự như thỏng 1 trong thỏng 2, thỏng 3 ban tài chớnh (Kế toỏn chuyờn quản cụng trường) đó tập hợp được cỏc tờ kờ chi phớ nhõn cụng đối với cụng trỡnh Đường xõy lắp đường dõy lưới điện xó Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La như sau:
Biểu 2 – 12: Tờ kờ chi phớ nhõn cụng thỏng 2/2013 CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC
TỜ Kấ CHI PHÍ NHÂN CễNG
Cụng trỡnh xõy lắp đường dõy lưới điện xó Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La
Thỏng 2/2013
Đơn vị: Đồng
STT Nội dung Số tiền Ghi chỳ
1 Lương khoỏn 206.547.000 2 Lương thời gian 38.648.000
Cộng 245.195.000
Biểu 2 – 13: Tờ kờ chi phớ nhõn cụng thỏng 3/2013 CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC
TỜ Kấ CHI PHÍ NHÂN CễNG
Cụng trỡnh xõy lắp đường dõy lưới điện xó Mường Lõm,
Sụng Mó, Sơn La Thỏng 3/2013
Đơn vị: Đồng
STT Nội dung Số tiền Ghi chỳ
1 Lương khoỏn 256.348.000 2 Lương thời gian 45.571.000
Cộng 302.099.000
Biểu 2 – 14: Sổ chi tiết TK 622
CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC
SỔ CHI TIẾT TK 622 Tờn tài khoản: Chi phớ nhõn cụng
Quớ I/2013
ĐVT: Đồng T
T
Chứng từ
Nội dung TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Cú 1 TK113 31/1 Tiền lương T1 cụng trỡnh Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La 136 287.375.000 2 TK130 28/2 Tiền lương T2 cụng trỡnh Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La 136 245.195.000 3 TK146 31/3 Tiền lương T3 cụng trỡnh Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La 136 302.009.000 4 TK154 31/3 Kết chuyển chi phớ nhõn cụng trực tiếp 154 834.579.000 Cộng phỏt sinh 834.579.000 834.579.000
Kế toỏn thanh toỏn nội bộ kiểm tra tớnh hợp lệ của cỏc chứng từ thanh toỏn lương (bảng chấm cụng, hợp đồng giao khoỏn, bảng tớnh toỏn khối lượng hoàn thành...). Thực hiện định khoản trờn tờ kờ chi phớ nhõn cụng trực tiếp sau đú chuyển chứng từ cho kế toỏn tổng hợp nhập dữ liệu vào sổ nhật ký chung.
2.1.2.4 Quy trỡnh ghi sổ tổng hợp
Số liệu trờn sổ nhật ký chung do kế toỏn tổng hợp nhập vào được mỏy tớnh sử dụng để tự động đưa vào cỏc sổ cỏi tài khoản liờn quan (TK 622, TK 136).
Sơ đồ 2-3: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn chi phớ nhõn cụng trực tiếp
Biểu 2 – 15: Sổ cỏi TK 622
Chứng từ gốc
Sổ Nhật ký chung
Sổ cỏi TK 1542
Bảng cõn đối số
phỏt sinh Bỏo cỏo tài chớnh Sổ chi tiết TK 1542 Bảng tổng hợp chi tiết TK 1542 Ghi chỳ Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng hoặc định kỳ Quan hệ so sỏnh, đối chiếu
CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC
SỔ CÁI TK 622 Tờn TK: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp Quý I/2013 Đơn vị: Đồng TT Chứng từ Nội dung chứng từ TKĐ Ư Số tiền Số Ngày Nợ Cú 5 TK113 31/1 Tiền lương T1 cụng trỡnh Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La 136 287.375.000 … … …. ……. .. …… ……. 14 TK130 28/2 Tiền lương T2 cụng trỡnh Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La 136 245.195.000 … ….. ….. ……. …. ……. ……. 15 TK146 31/3 Tiền lương T3 cụng trỡnh Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La 136 302.009.000 … …. ….. ……… … …….. ……… 26 TK154 31/3 Kết chuyển CPNCTT 154 834.579.000 Cộng phỏt sinh: 2.569.090.000 2.569.090.000
2.1.3.1 Nội dung
Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng là một khoản chi phớ lớn và mang tớnh đặc thự trong giỏ thành sản phẩm xõy lắp, bao gồm những chi phớ liờn quan đến mỏy múc tham gia việc thi cụng cụng trỡnh nhằm hoàn thành khối lượng cụng việc. Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng bao gồm:
+ Chi phớ thường xuyờn sử dụng mỏy thi cụng: Lương chớnh, lương phụ, phụ cấp lương của cụng nhõn điều khiển mỏy, phục vụ mỏy, chi phớ vật liệu, chi phớ cụng cụ dụng cụ, chi phớ khấu hao TSCĐ, chi phớ dịch vụ mua ngoài, chi phớ khỏc bằng tiền
+ Chi phớ tạm thời sử dụng mỏy thi cụng: Chi phớ sửa chữa lớn mỏy thi cụng (đại tu, trựng tu..), chi phớ cụng trỡnh tạm thời cho mỏy thi cụng (lều, lỏn, bệ, đường ray chạy mỏy..).
Cụng ty giao khoỏn giỏ trị xõy lắp nội bộ cho đơn vị nhận khoỏn (khụng thực hiện hạch toỏn riờng) nờn Cụng ty khụng theo dừi chi phớ phỏt sinh thực tế mà chỉ theo dừi tiền tạm ứng chi phớ mỏy thi cụng và thanh toỏn tạm ứng chi phớ mỏy thi cụng khi cú bảng quyết toỏn tạm ứng về giỏ trị khối lượng xõy lắp đó bàn giao được duyệt.
Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng được phõn bổ cho từng cụng trỡnh theo giờ mỏy sử dụng. Cơ sở để phõn bổ khấu hao mỏy thi cụng là mỏy thi cụng sử dụng phục vụ cho hoạt động sản xuất của cụng trỡnh nào thỡ phõn bổ trực tiếp cho cụng trỡnh đú.
2.1.3.2 Tài khoản sử dụng
Đơn vị sử dụng TK 623 để hạch toỏn chi phớ mỏy thi cụng. TK này được sử dụng để tập hợp và phõn bổ chi phớ sử dụng xe, mỏy thi cụng phục vụ trực tiếp cho hoạt động xõy lắp. Khụng hạch toỏn vào TK 623 cỏc khoản trớch về KPCĐ, BHXH, BHYT tớnh trờn tiền lương phải trả cho cụng nhõn sử dụng mỏy thi cụng.
TK 623 cú 6 TK cấp 2
+ TK 6231: Chi phớ nhõn cụng, phản ỏnh lương chớnh, lương phụ, phụ cấp lương phải trả cho cụng nhõn trực tiếp điều khiển xe, mỏy thi cụng
+ TK 6232: Chi phớ vật liệu, phản ỏnh chi phớ vật liệu phục vụ cho xe, mỏy thi cụng
+ TK 6233: Chi phớ dụng cụ sản xuất, phản ỏnh cụng cụ, dụng cụ lao động liờn quan đến mỏy thi cụng
+ TK 6234: Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng, phản ỏnh khấu hao mỏy thi cụng phục vụ xõy lắp cụng trỡnh
+ TK 6237: Chi phớ dịch vụ mua ngoài, phản ỏnh chi phớ dịch vụ mua ngoài như thuờ ngoài sửa chữa xe, mỏy thi cụng, bảo hiểm xe, mỏy thi cụng, chi phớ tiền điện nước, thuờ TSCĐ, chi phớ trả cho nhà thầu phụ..
+ TK 6238: Chi phớ bằng tiền khỏc, phản ỏnh cỏc chi phớ bằng tiền phục vụ cho xe, mỏy thi cụng
Kết cấu TK 623:
+ Bờn nợ: Cỏc chi phớ liờn quan đến mỏy thi cụng (chi phớ NVL cho mỏy hoạt động, chi phớ tiền lương và cỏc khoản phụ cấp lương, tiền cụng của cụng
+ Bờn cú: Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng sang bờn nợ TK 154 Tài khoản 623 khụng cú số dư cuối kỳ
Sơ đồ 2 -4 Quy trỡnh hạch toỏn TK 623
TK 152,153 TK 136 TK 623 TK 154 (1) (4a) (6) TK 334,333 TK 214 (2) (5) TK 133 TK 111, 331.. TK 133 (4b) (3)
(1) Chi phớ NVL, CCDC dựng cho mỏy thi cụng (Cụng trường) (2) Chi phớ lương nhõn cụng vận hành mỏy thi cụng (Cụng trường)
2.1.3.3 Quy trỡnhghi sổ kế toỏn chi tiết
Đối với chi phớ nhiờn liệu, chi phớ thuờ mỏy và chi phớ sửa chữa mỏy thi cụng được tập hợp trực tiếp tại cụng trường. Nhõn viờn kinh tế dựa vào húa đơn GTGT phục vụ cho việc mua nhiờn liệu, hợp đồng thuờ mỏy và cỏc chứng từ thanh toỏn sửa chữa mỏy thi cụng lập tờ kờ chi phớ sử dụng mỏy thi cụng hàng thỏng gửi về Ban tài chớnh Cụng ty. Kế toỏn thanh toỏn nội bộ và kế toỏn chuyờn quản cụng trường tiếp nhận tờ kờ kốm theo cỏc chứng từ gốc (húa đơn GTGT, húa đơn bỏn hàng...) Kiểm tra tớnh hợp phỏp của chứng từ thực hiện định khoản trờn tờ kờ sau đú chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toỏn tổng hợp hạch toỏn vào sổ nhật ký chung.
Qui trỡnh tập hợp chi phớ nhiờn liệu, chi phớ sửa chữa mỏy thi cụng đối với cụng trỡnh Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La được thực hiện như sau
Căn cứ vào cỏc húa đơn mua nhiờn liệu sử dụng cho mỏy thi cụng, biờn bản thanh lý hợp đồng thuờ mỏy và chứng từ thanh toỏn sửa chữa mỏy thi cụng, nhõn viờn kinh tế của đội lập tờ kờ chi phớ sử dụng mỏy thi cụng liệt kờ cỏc loại nhiờn liệu đó mua trong thỏng theo cỏc cột số tiền hàng, số tiền thuế, tổng giỏ trị thanh toỏn. Tờ kờ chi phớ sử dụng mỏy thi cụng được đớnh kốm với cỏc chứng từ gốc hàng thỏng gửi về ban tài chớnh làm cơ sở để tớnh toỏn.
Biểu 2 – 16: Tờ kờ thanh toỏn chi phớ sử dụng mỏy thi cụng T1/2013 CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG
VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC
TỜ Kấ THANH TOÁN CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CễNG
Cụng trỡnh xõy lắp đường dõy lưới điện xó Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La
Thỏng 1/2013
Đơn vị: Đồng Chứng từ
Nội dung Số tiền
hàng
Số tiền
thuế Tổng giỏ
Số Ngày
002561 12/4 Mua dầu Diezel 4.350.000 435.000 4.785.000 003479 13/4 Mua dầu thủy lực 860.000 86.000 946.000
...
001217 28/4 TT sửa chữa mỏy trộn bờ tụng
690.000 69.000 759.000
Cộng: 87.880.000 7.480.300 95.360.300
Chỉ huy trưởng Phũng Kế toỏn CễNG TY Người lập
Biểu 2 – 17: Tờ kờ thanh toỏn chi phớ sử dụng mỏy thi cụng T2/2013
CễNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC
TỜ Kấ THANH TOÁN CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CễNG
Cụng trỡnh xõy lắp đường dõy lưới điện xó Mường Lõm, Sụng Mó, Sơn La
Thỏng 2/2013
Đơn vị tớnh : Đồng
Chứng từ Nội dung Số tiền hàng Số tiền thuế Tổng giỏ