XI. Phân tích tình hình tài chính.
2.1.4.Phân tích tình hình công nợ:
o Tỷ số thanh tán tức thời: Là một tiêu chuẩn đánh giá đòi hỏi độ chính xác ca về khả năng thanh tán của danh nghiệp, nó đòi hỏi danh
2.1.4.Phân tích tình hình công nợ:
Tình hình công nợ phản ánh quan hệ chiếm dụng trong thanh toán, khi nguồn bù đắp cho tài sản dự trữ thiếu, doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn, ngược lại khi nguồn bù đắp cho tài sản dư thừa doanh nghiệp bị chiếm dụng. Nếu phần vốn đi chiếm dụng lớn hơn phần vốn bị chiếm dụng thì doanh nghiệp có thêm một phần vốn đưa vào quá trình sản xuất kinh doanh. Ngược lại doanh nghiệp sẽ giảm bớt vốn.
Khi phân tích cần phải xác định được các khoản đi chiếm dụng và chiếm dụng hợp lý (đó là những khoản nợ còn đang trong thời hạn trả nợ chưa hết hạn thanh toán)
Doanh nghiệp cần phải tích cực trong công tác thu hồi nợ bị chiếm dụng đặc biệt là các khoản nợ quá hạn thanh toán. Tình tài chính được đánh giá tốt khi công nợ của doanh nghiệp ít, khả năng thanh toán luôn đảm bảo, ít bị chiếm dụng và cũng ít đi chiếm dụng vốn, luôn chủ động về vốn.
Để đánh giá rõ hơn về tình hình công nợ và thanh toán của doanh nghiệp ta phân tích một số chỉ tiêu sau :
o Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả: So sánh các khoản phải thu với các khoản phải trả để thấy được khoản vốn của đơn vị bị chiếm dụng đang có chiều hướng tăng lên hay giảm xuống. Số vốn mà đơn vị đi chiếm dụng nhiều hơn (nếu tỷ lệ này >100%) hay ít so với số vốn đơn vị bị chiếm dụng (nếu tỷ lệ này <100%)
Tỷ lệ các khoản phải thu
so với các khoản phải trả Tổngsố nợ phảitrả thu phải nơ số Tổng = (%)
o Vòng luân chuyển các khoản phải thu: Phản ánh tốc độ biến đổi của các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp được xác định bằng mối quan hệ tỷ lệ giữa doanh thu bán hàng và số dư bình quân các khoản phải thu.
Vòng luân chuyển
các khoản phải thu Sốdư bìnhquâncác khoản phảithu thu
Doanh =
Số dư bình quân các khoản phải thu được tính bằng cách lấy số dư đầu kỳ cộng cuối kỳ rồi chia hai. Trường hợp không có số liệu so sánh có thể sử dụng số cuối kỳ thay cho số dư bình quân
o Kỳ thu tiền bình quân: Phản ánh thời gian của một vòng luân chuyển các khoản phải thu, nghĩa là để thu được các khoản phải thu cần một khoản thời gian là bao lâu.
Kỳ thu tiền bình quân = SốThờivònggianquaycủacác kỳ phâ khoản phảintíchthu
Số vòng quay các khoản phải thu hay kỳ thu tiền cao hay thấp phụ thuộc vào chính sách bán chịu của doanh nghiệp. Nếu vòng quay thấp thì
hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp kém, nguyên nhân là do vốn bị chiếm dụng nhiều. Nhưng nếu số vòng quay các khoản phải thu quá cao sẽ giảm đi sức cạnh tranh dẫn đến giảm doanh thu.