2.3.1.Công tác kế hoạch hóa tài chính
-Xây dựng kế hoạch :
Dựa trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, kế hoạch hóa tài chính của năm trước, ban giám đốc, kế toán trưởng tiến hành xây dựng kế hoạch tài chính cho năm sau
Lập kế hạch về chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí ban hành nhằm tính các khoản thu đúng thu đủ,đảm bảo tiết kiêm, tránh lãng phí có hiệu quả
Lập nhu cầu vốn lưu động, ước tính nhu cầu vốn lưu động cho hàng tồn kho, cho các khoản phải thu
Lập kế hoạch tiêu tụ, kế hoạch cung cấp dịch vụ, dự kiến lợi nhuận và nhằm mục đích đề ra các biện pháp để đáp ứng kịp thời yêu cầu của khách hàng.
Lập kế hoạch khấu hao TSCĐ nhằm mục đích đánh giá hiệu quả sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp
-Tổ chức thực hiện: Sau khi xây dựng kế hoạch tài chính thì công ty tiến hành tổ chức thực hiện. Trong quá trình thực hiện kế hoạch công ty phải có những điều chỉnh để phù hợp với tình hình thực tế vì do chính sách về thuế của những năm trước với năm nay thay đổi. nếu có những vấn đề nảy sinh thì công ty giải quyết kịp thời, đảm bảo phân hợp đồng bộ kế hoạch tài chính với các kế hoạch khác
Biểu 8.Biểu đánh giá cấu trúc tài chính của công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ cao Minh Quân
Chỉ tiêu Công thức tính 2010 2011 So sánh CL tuyệt đối(lần) Cl tương đối(%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) 1.Tỷ trọng TSNH =0,726 =0,765 0,039 5,372 2.Tỷ trọng TSDH 1-tỷ trọng TSNH 1-0,726=0,274 1-0,765=0,235 -0,039 -14,234 3.Hệ số nợ = 0,382 =0,425 0,043 11,257 4.Hệ số vốn CSH 1- hệ số nợ 1-0,382= 0,618 1-0,425=0,575 -0,043 -6,958 Với (5)= (4)- (3); (6)= (4): (3)× 100
Nhận xét: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn của công ty lớn hơn tỷ trọng tài sản dài hạn điều này là hoàn toàn hợp lý và phù hợp với ngành vì công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ cao Minh Quân là công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ
Tỷ trọng tài sản ngắn hạn của công ty năm 2011 tăng lên so với năm 2010 đồng thời tỷ trọng tài sản dài hạn năm 2011 giảm sút so với năm 2010 một lượng tương ứng là 0,039 lần. Điều này chưa nói lên được điều gì vì nó còn tùy thuộc vào các chỉ tiêu tương ứng của nghành. Nếu đi theo đúng xu hướng phát triển của nghành thì tốt, ngược lại thì không tốt
Hệ số nợ của công ty năm 2011 tăng lên so với năm 2010 đồng thời hệ số vốn chủ sở hữu năm 2011 so với năm 2010 giảm sút một lượng tương ứng là 0,043 lần.Điều này được đánh giá là tốt
2.3.2.Công tác huy động vốn:
Tìm nguồn vốn và cung cấp đầy đủ, kịp thời nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Theo dõi tình hình góp vốn liên doanh liên kết vào các doanh nghiệp khác. Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp góp vào
Trong năm 2010 công ty không tổ chức huy động vốn còn năm 2011 thì công ty đã tổ chức huy động vốn và huy động được 1.000.000.000 VNĐ từ vốn chủ sở hữu ( anh Lê Việt Cường và chị Nguyễn Thị Hà- phó giám đốc và giám đốc công ty) với tỷ lệ 4,7%
2.3.3.Công tác quản lý và sử dụng vốn – tài sản
Nhiệm vụ: Báo cáo về số lượng, hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng, giảm TSCĐ; giá trị hao mòn TSCĐ trong quá trình sử dụng, tính toán phân bổ hoặc kết chuyển chính xác chi phí khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh. Giám sát chặt chẽ việc mua sắm, đầu tư, việc bảo quản sử dụng TSCĐ ở doanh nghiệp. Tham gia lập kế hoạch sửa chữa và dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ, phản ánh chính xác chi phí thực tế về sửa chữa TSCĐ, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch và dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ.
Sử dụng vốn tài sản: Nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ, sử dụng thế nào có thể phát huy được tối đa. Bảo quản TSCĐ, thường xuyên nghiên cứu các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định.
- Biểu 9. Tình hình tài sản của công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ cao Minh Quân
- ĐVT: VNĐ
Các chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh 2011 và 2010
ST TL %
A.Tài sản ngắn hạn 23.857.840.764 28.332.427.383 4.474.586.620 18,76 1.Tiền và tương đương
tiền
5.653.465.987 5.787.863.964 134.397.977 2,382.Các khoản ĐTTC NH 1.543.864.964 1.865.543.345 321.678.381 20,84 2.Các khoản ĐTTC NH 1.543.864.964 1.865.543.345 321.678.381 20,84 3.Các khoản phải thu
NH
11.645.375.342 14.975.636.321 3.330.260.980 28,64.Hàng tồn kho 2.378.876.232 2.578.462.962 199.586.730 8,39 4.Hàng tồn kho 2.378.876.232 2.578.462.962 199.586.730 8,39 5.Tài sản ngắn hạn khác 2.636.258.239 3.124.920.791 488.662.552 18,54 B.Tài sản dài hạn 8.988.400.202 8.712.001.333 -276.398.869 -3.08 1.Các khoản phải thu
DH 597.643.642 797.675.532 200.031.890 33,47 2.Tài sản cố định 4.675.637.864 4.074.642.642 -600.995.222 -12,85 3.Các khoản ĐTTC DH 2.774.543.234 2.863.753.853 89.210.619 3,22 4. Tài sản dài hạn khác 850.575.462 975.929.306 125.353.844 14,74 Tổng tài sản 32.846.240.966 37.044.428.716 4.198.187.750 12,78 Ta thấy trong cơ cấu tài sản của công ty thì tài sản ngắn hạn có tỷ trọng lớn hơn tỷ trọng của tài sản dài hạn. Điều này hoàn toàn hợp lý vì công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ cao Minh Quân là một công ty dịch vụ thuộc loại công ty thương mại dịch vụ. Tổng tài sản của công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 4.198.187.750 đồng tương ứng với tỉ lệ tăng 12,78%. Trong đó:
Tài sản ngắn hạn tăng 4.474.586.620 đồng tương ứng với tỉ lệ tăng 18,76% và trọng tài sản ngắn hạn thì các khoản phải thu ngắn hạn là chiếm tỉ trọng cao nhất
Chi tiết: Tiền và các khoản tương đương tiền tăng 134.397.977 đồng tương ứng với tỉ lệ tăng 2,38% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn tăng 321.678.381 đồng tương ứng với tỉ lệ tăng 20,84%
Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 3.330.260.980 đồng tương ứng với tỉ lệ tăng 28,6%
Hàng tồn kho tăng 199.586.730 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 8,39%
Tài sản ngắn hạn khác tăng 488.662.552 đồng tương ứng với tỉ lệ tăng 18,54% Tài sản dài hạn giảm 276.398.869 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,08% và trong tài sản dài hạn thì tài sản cố định là chiếm tỉ trọng cao nhất
Chi tiết: Các khoản phải thu dài hạn tăng 200.031.890 đồng tương ứng với tỉ lệ tăng 33,47%
Tài sản dài hạn giảm 600.995.222 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 12,85%
Các khoản đầu tư tài chính dài hạn tăng 89.210.619 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3,22%
Tài sản dài hạn khác tăng 125.353.844 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 14,74%
- Biểu 10.Tình hình nguồn vốn của công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ cao Minh Quân
Các chỉ
tiêu Năm 2010ST TT(%) STNăm 2011 TT So sánh năm 2011 và 2010ST TT(%) TL% 1.Nợ phải
trả 12.538.754.532 38,17 15.754.935.963 42,53 3.216.181.430 4,36 25,65 -Nợ ngắn
hạn
-Nợ dài hạn 6.895.900.777 20,99 8.001.183.107 21,6 1.105.282.330 0,61 16,03 2.Vốn chủ sở hữu 20.307.486.434 61,83 21.289.492.753 57,47 982.006.320 -4,36 4,84 Tổng nguồn vốn 32.846.240.966 100 37.044.428.716 100 4.198.187.750 100 12,78
Ta thấy trong cơ cấu tổng nguồn vốn của doanh nghiệp thì vốn chủ hữu chiếm tỷ trọng cao hơn. Tuy nhiên tỷ trọng của vốn chủ hữu đang có xu hướng giảm trong tổng nguồn vốn.Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng 4.198.187.750 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 13,12% trong đó:
Nợ phải trả tăng 3.216.181.430 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 25,65%. Tỷ trọng của nợ phải trả trong tổng nguồn vốn tăng 4,36%
Chi tiết: Nợ ngắn hạn tăng 2.110.899.100 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 37,41%. Tỷ trọng của nợ ngắn hạn trong tổng nguồn vốn tăng 3,75%
Nợ dài hạn tăng 1.105.282.330 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 16,03% và tăng chậm hơn tỷ lệ tăng của nợ ngắn hạn nên tình trạng này được đánh giá là không tốt. Tỷ trọng của nợ dài hạn trong tổng nguồn vốn tăng 0,61%
Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tăng 982.006.320 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 4,84%. Tỷ trọng của vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn giảm 4,36%