Đơn vị: Công ty CPBK Hải Hà
Địa chỉ: 25- Trương Định- Hai Bà Trưng – Hà Nội
Ghi Có TK 111 – Tiền mặt Tháng 5 năm 2009
Ngày Ghi Có TK 111, ghi Nợ TK Tổng Có
152 133 … 01/5/2009 – 10/5/2009 25.437.500 2.543.750 11/5/2009 – 20/5/2009 57.946.750 5.794.675 21/5/2009 – 31/5/2009 75.321.100 7.532.110 Cộng 158.705.35 0 15.870.535
Biểu số 2.16: NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 2 Đơn vị: Công ty CPBK Hải Hà
Địa chỉ: 25- Trương Định- Hai Bà Trưng – Hà Nội
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 2
Ghi Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Tháng 5 năm 2009
Ngày Ghi Có TK 112, ghi Nợ TK Tổng Có
152 133 … 01/5/2009 – 10/5/2009 112.533.670 11.253.367 11/5/2009 – 20/5/2009 241.506.75 7 24.150.675, 7 21/5/2009 – 31/5/2009 167.429.630 16.742.963 Cộng 521.470.05 7 52.147.005, 7
Khi mua NVL thanh toán bằng tiền tạm ứng.
Kế toán vật tư phản ánh giá trị NVL nhập kho trên NKCT 10 (Biểu số 2.25) vào cột “Ghi Nợ TK 152, ghi Có TK 141”. Đến cuối tháng, kế toán cũng tính tổng cộng số phát sinh của cột này để ghi vào sổ cái TK 152.
Khi mua NVL là hàng nhập khẩu.
Trong trường hợp này, giá thực tế của NVL không bao gồm thuế GTGT nhưng có bao gồm thuế nhập khẩu. Trong NKCT số 10 (Biểu số 2.25), kế toán vật tư sẽ ghi vào cột “Ghi Nợ TK 152, Có TK 3333”. Và đến cuối tháng cũng cộng tổng Nợ TK 152 để ghi vào sổ cái TK 152.
Trong trường hợp NVL mua ngoài chưa thanh toán cho người bán. Hình thức này được áp dụng phổ biến tại Công ty CP BK Hải Hà. Đây là phương thức thanh toán trả chậm vì nhà cung cấp của Công ty chủ yếu là những nhà cung cấp truyền thống, đã có sự tin cậy vào uy tín của Công ty. Kế toán mở
“Sổ chi tiết thanh toán với người bán” (Biểu số 2.17). Sổ này được dùng để theo dõi việc thanh toán với người bán theo từng đối tượng, từng thời hạn thanh toán.
Cuối tháng, từ sổ chi tiết, kế toán lập “Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với các nhà cung cấp” (Biểu số 2.18) để theo dõi tình hình công nợ của từng nhà cung cấp và cũng được dùng để đối chiếu, kiểm tra.
Từ sổ chi tiết công nợ và bảng tổng hợp chi tiết công nợ, máy tính tự tổng hợp số liệu và chuyển vào NKCT số 5 “Ghi Có TK 331 – phải trả người bán” (Biểu số 2.19). Số tổng cộng ở cột “Ghi Có TK 331, ghi Nợ TK 152” trên NKCT số 5 sẽ được chuyển vào sổ cái TK 152.