Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

Một phần của tài liệu Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ ở công ty TNHH XDTM và DV Thành Tú (Trang 41)

2.1.2.2.1. Đặc điểm chung

Công ty TNHH XDTM và DV Thanh Tú thường có chính sách mở rộng Ban chỉ huy công

trình

Đội thi công, công trình giao thông

Đội thi công dân dụng - công nghiệp

Đội thi công cơ giới Tổ làm đường Tổ làm cầu Tổ làm nền móng Tổ xây dựng Bộ phận vận chuyển vận tải Bộ phận máy móc thiết bị

quan hệ ngoại giao với các đối tác trong nước, trong tương lai sẽ mở rộng phạm vi hợp tác ra nước ngoài.

Lĩnh vực hoạt động kinh doanh là xây dựng, thi công các công trình giao thông dân dụng, thủy lợi, cơ sở hạ tầng.

Nguyên vật liệu phục vụ cho việc thi công các công trình chủ yếu mua ở các doanh nghiệp và một số vật liệu mua lẻ bên ngoài.

Về nguồn lực: Tổng số nhu cầu lao động là 48 người, trong đó lao động còn lại là cán bộ nhân viên. Ngoài ra, công ty còn thuê thêm lao động ở bên ngoài.

2.1.2.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH XDTM vàDV Thanh Tú DV Thanh Tú

1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty

Phó giám đốc KT – KCS Giám đốc Phó giám đốc KH – KD Phòng kỹ thuật Phòng kế hoạch nghiệp vụ Phòng tổ chức hành chính Phòng tài chính kế toán

Ghi chú:

Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng

2. Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban

a. Giám đốc

Là người đại diện cho toàn thể công nhân viên trong công ty, là người trực tiếp điều hành và chịu trách nhiệm mọi hoạt động của công ty trước cơ quan pháp luật, các tổ chức có thẩm quyền.

b. Phó giám đốc KT-KCS

Là người trợ giúp giám đốc trong quá trình sản xuất kinh doanh, xử lý các công việc khi giám đốc đi vắng, giám sát về mặt kỹ thuật và kiểm tra chất lượng sản phẩm của các công trình đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc về lĩnh vực được phân công phụ trách.

c. Phó giám đốc KH-KD

Là người phụ giúp giám đốc trong công tác quản lý về mặt vật tư, đồng thời vạch ra kế hoạch sản xuất kinh doanh cho công ty, và là người trực tiếp theo dõi việc thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty.

d. Phòng kỹ thuật

Dựa vào những hợp đồng đã kí kết, phòng kỹ thuật tiến hành khảo sát địa bàn thi công. Từ đó lên bản vẽ, lập kế hoạch thiết kế và dự toán cho công trình.

Đội thi công công trình giao thông

Đội thi công công trình

DD-CN

Đội thi công cơ

e. phòng kế hoạch vật tư

lập kế hoạch cung ứng và quản lý tình hình sử dụng vật tư, tổ chức quản lý kho vật tư.

f. Phòng tổ chức hành chính:

Có trách nhiệm giúp ban giám đốc có trách nhiệm giúp ban giám đốc trong việc quản lý nhân sự, đào tạo tuyển dụng lao động, bố trí sắp xếp đội ngũ lao động, xét khen thưởng, kỷ luật … Quản lý công tác hành chính văn phòng, an toàn người lao động và các chế độ bảo hiểm đối với người lao động.

g. Phòng tài chính - kế toán

Theo dõi, quan sát thu, chi, cân đối thu chi, hạch toán giá thành, hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh. Phân tích các hoạt động kinh tế tài chính, tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực tài chính kế toán.

h.Các đội thi công:

Trực tiếp thi công các công trình:

2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHHXDTM và DV Thành Tú

2.1.2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Kế toán trưởng (Kế toán tổng hợp) Kế toán công nợ thanh toán Kế toán ngân hàng Kế toán vật tư kiêm thủ kho Thủ quỹ kiêm kế toán tiền mặt

Ghi chú:

Quan hệ chỉ đạo Quan hệ chức năng

2. Chức năng và nhiệm của mỗi nhân viên tại công ty TNHHTM và DV Thành Tú

a. Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hơp:

Là người có trách nhiệm, quyền hạn cao nhất tại phòng kế toán chịu trách nhiệm trực tiếp phân công, chỉ đạo công tác kế toán tại công ty. Yêu cầu các bộ phận cung cấp đủ số liệu trong hợp đồng kinh tế.

Tổ chức luân chuyển chứng từ, thiết kế mẫu sỗ kế toán sao cho phù hợp với yêu cầu quản lý, giám sát hoạt động, ký duyệt soạn thảo hợp đồng mua bán, lập kế hoạch vay vốn và kế hoạch chi tiền mặt tiền lương.

Cuối mỗi tháng mỗi quý kế toán trưởng chịu trách nhiệm hoàn thiện các báo cáo gửi về công ty.

b.Kế toán công nợ thanh toán:

Là thành viên làm việc dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng, theo dõi các phiếu thu tiền mặt, tiền gửi và tiền vay ngân hàng. Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh công nợ và các khoản cho cán bộ nhân viên theo chế độ của công ty.

c. Kế toán vật tư kiêm thủ kho:

Thuộc quyền quản lý của phòng vật tư theo dõi tình hình Nhập- Xuất -Tồn vật tư hằng ngày.Lập phiếu nhập kho, xuất kho, thanh toán, tính giá vật tư dùng cho thủ công, xây dựng.

Cuối tháng lên bảng tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn nguyên vật liệu. Ngoài ra, kế toán vật tư còn tham gia vào công tác kiểm kê vật liệu, công cụ, dụng cụ định

kỳ.

d. Kế toán ngân hàng:

Theo dõi tiền gửi Ngân hàng, căn cứ cứ vào giấy báo Nợ, báo Có, tiền tạm ứng, các khoản tiền lương, thưởng, phụ cấp, trợ cấp và các khoản chi phí khác ở công ty. Cuối tháng, lên bảng kê để đối chiếu số liệu với các bộ phận liên quan.

e. Thủ quỹ kiêm kế toán tiền mặt:

Theo dõi, quản lý tiền mặt tại công ty, tình hình thu chi tiền mặt vào sổ quỹ là người liên hệ, giao nhận và lưu trữ chứng từ, tín phiếu có giá trị theo lệnh của kế toán trưởng và giám đốc Công ty.

2.1.2.2.2 Hình thức sổ kế toán tại công ty TNHH TM và DV Thành Tú:

Để phù hợp với quy mô, đặc điểm và tổ chức của công ty, phòng kế toán đã áp dụng hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ.

Phương pháp kế toán nguyên liệu, vật liệu là phương pháp. Nhập trước- Xuất trước.

Sơ đồ hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ:

Chứng từ gốc

Sổ quỹ - Thẻ kho

Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp CT gốc Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Bảng TH chi tiết Bảng cân đối số PS Sổ cái

Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Quan hệ hỗ trợ

2. Trình tự sử dụng và luân chuyển chứng từ

Hằng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các đơn vị trực thuộc công ty lập các chứng từ và chuyển lên phòng kế toán. Vì có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên từ chứng từ gốc phải lên Bảng tổng hợp chứng từ gốc, sau đó lập chứng từ ghi sổ. Nếu nghiệp vụ phát sinh trong tháng thì sẽ căn cứ vào chứng từ gốc để ghi trực tiếp vào chứng từ ghi sổ. Từ chứng từ ghi sổ sẽ vào sổ cái. Sau khi số liệu kiểm tra trùng khớp với nhau thì bảng cân đối số phát sinh dùng làm cơ sở lập báo cáo kế toán.

Đối với các tài khoản có mở sổ hoặc sổ kế toán chi tiết, chúng được dùng để làm căn cứ lập bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản tài khoản tổng hợp để đối chiếu với sổ cái thông qua Bảng cân đối số phát sinh.

Cuối tháng, kế toán trưởng cân đối tất cả các số liệu xong sẽ căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết, bảng cân đối để lập báo cáo kế toán.

2.1.3. Một số chỉ tiêu khác

2.1.3.1. Hệ thống tài khoản áp dụng tại Công ty TNHH XDTM và DVThanh Tú Thanh Tú

2.1.3.2. Phương pháp kế toán hàng tồn kho

Là công ty xây dựng, đòi hỏi phải quản lý chặt chẽ nên công ty áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

2.1.3.3. Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng

Doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

2.2. Thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại công ty và vấn đề quản lý,nâng cao hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu ở Công ty TNHH XDTM và DV nâng cao hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu ở Công ty TNHH XDTM và DV Thanh Tú.

2.2.1. Nguồn nguyên vật liệu của Công ty TNHH XDTM và DV Thanh Tú

2.2.1.1. Phân loại nguyên vật liệu của công ty

- Nguyên, vật liệu chính:

+ Xi măng, công ty chỉ dùng 2 loại xi măng là: Xi măng Hải Vân (TC30)

Xi măng Hoàng Thạch

+ Thép Φ6, Φ12, Φ14, Φ18.

+ Cát xây, cát tô, cát đại (dùng để đổ bê tông) + Đá 1x2, đá 2x4, đá 4x6, đá 4x6 phân cấp -Nguyên vật liệu phụ: + Thép ống nhựa + Bao tải + Bộc chống thấm + Đinh 5, đinh 1x2 + Cột tre (làm kê chắn)

-Nhiên liệu + Dầu diezen: + Nhựa đường + Xăng

Tùy theo loại hạng mục công trình mà có loại vật liệu đặc thù riêng. *Phương tiện vận tải nguyên vật liệu:

Các loại xe phục vụ chi vận chuyển nguyên vật liệu và tham gia vào quá trình thi công nhằm tiết kiệm được nguồn lao động mà vẫn mang lại chất lượng cho các công trình như: xe đào, sola110, xe ủi Komatsu, cattedilass, máy kinh vĩ, xe tải..

2.2.1.2 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu tại công ty:

Xuất phát từ yêu cầu quản lý nguyên vật liệu trong doanh nghiệp sản xuất cũng như vai trò, vị trí của kế toán trong quản lý kinh tế, quản lý doanh nghiệp, kế toán nguyên vật liệu cần thực hiện tốt các nhiệm vụ sau:

-Tổ chức ghi chép phản ánh kịp thời, chính xác số lượng, chất lượng và giá trị thực tế của từng loại, từng thứ nguyên vật liệu tiêu hao sử dụng cho sản xuất, nguyên vật liệu nhập xuất tồn kho

-Vận dụng dúng đắn các phương pháp hạch toán nguyên vật liệu hướng dẫn kinh doanh kiểm tra việc chấp hành các nguyên tắc thủ kho nhập xuất, thực hiện dúng các chế độ thanh toán ban đầu về nguyên vật liệu (lập chứng từ, luân chuyển chứng từ ) mở các sổ sách, thuế chi tiết về nguyên vật liệu đúng phương pháp quy định, giúp cho việc lảnh đạo và chỉ đạo công tác kế toán trong phạm vi ngành và toàn bộ nền kinh tế.

- Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch mua, tình hình dự trữ và tiêu hao nguyên vật liệu, phát hiện và xử lý kịp thời nguyên vật liệu thừa, thiếu, ứ đọng, kém phẩm chất, ngăn nguyên, vật liệu thừa việc sử dụng nguyên vật liệu phi pháp, lảng phí

Tham gia kiểm kê đánh giá lại nguyên vật liệu theo chế độ quy định của Nhà nước, lập báo cáo kế toán về vật liệu phục vụ công tác lãnh đạo và quản lý và điều hành phân tích kinh tế.

2.2.1.3 Nguồn cung cấp nguyên vật liệu:

Công ty vật liệu xây lắp và kinh doanh Đà Nẵng, nhà máy xi măng Hoàng Thạch,….

2.2.2 Phương pháp tính giá nguyên vật liệu tại công ty TNHHXDTM và DV Thành Tú: và DV Thành Tú:

Hạch toán nguyên vật liệu tại công ty căn cứ vào hợp đồng mua bán trên hóa đơn, chứng từ theo giá Bộ Tài Chính (Chênh lệch của thị trường) Đối với các loại nguyên vật liệu phụ thì các đơn vị có nhu cầu trực tiếp ký hợp đồng với các nhà cung cấp.

2.2.2.1 Tính giá vật liệu nhập kho:

a. Nhập kho mua ngoài:(Có hợp đồng mua bán giữa hai bên) Gía thực tế

nguyên vật liệu nhập kho

= Gía mua trên

hóa đơn +

Chi phí vận chuyển bốc dỡ b. Nhập kho khi thu hồi từ các công trình ;

Do tính chất đặc thù của ngành xây dựng nên các công trình, hạn học công trình sau khi hoàn thành thì các phế liệu thu hồi, một số vật liệu chưa sử dụng sẻ tiến hành nhập kho .

2.2.2.2 Tính giá vật liệu xuất kho:

Công ty áp dụng phương pháp nhập trước - xuất trước để tính giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp này, người ta lấy đơn giá vật liệu nhập trước làm đơn giá để tính giá trị vật liệu xuất kho cho đến khi hết số lượng của các loại nguyên vật liệu’

2.2.3. Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty TNHH XDTM vàDV Thanh Tú DV Thanh Tú

2.2.3.1. Chứng từ sử dụng

+ Hóa đơn giá trị gia tăng + Phiếu nhập kho

+ giấy đề nghị xuất kho

+ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

Mọi chứng từ về vật liệu phải được tổ chức luân chuyển theo trình tự quy định như trên của kế toán trưởng.

2.2.3.2. Sổ kế toán chi tiết nguyên, vật liệu

+ Thẻ kho

+ Sổ kế toán chi tiết vật tư, bảng theo dõi xuất nguyên vật liệu + Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu.

Thẻ kho dùng để theo dõi vật liệu về mặt giá trị, phục vụ cho việc ghi sổ kế toán chi tiết được đơn giản, nhanh chóng, kịp thời, giữ cho việc đối chiếu số liệu dễ dàng hơn.

2.2.3.3. Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên, vật liệu

Để hạch toán chi tiết vật tư, công ty sử dụng phương pháp ghi thẻ song song. Việc theo dõi vật tư được tiến hành đồng thời tại kho và phòng tài chính kế toán.

* Trình tự ghi chép ở kho nguyên vật liệu:

Hằng ngày thủ kho theo dõi từng loại nguyên vật liệu trên thẻ kho, mỗi thẻ kho ứng với một loại vật liệu.

Thủ kho căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất kho nguyên, vật liệu phát sinh hằng ngày để ghi thật chi tiết và cụ thể vào thẻ kho. Cuối ngày, thủ kho có trách

Cuối tháng thủ kho tính ra số lượng tồn nguyên, vật liệu theo từng loại nguyên, vật liệu. Đồng thời, lập bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn nguyên, vật liệu trong tháng đó nộp lên phòng kế toán.

* Trình tự theo dõi ở bộ phận kế toán

Đầu ngày, sau khi nhận được toàn bộ phiếu nhập, phiếu xuất kho nguyên, vật liệu mà thủ kho đưa vào cuối ngày hôm trước, kế toán vật tư nhập vào máy theo :

-Tính số lượng nguyên vật liệu, số tổng trong nhiều ngày hoặc sổ chi tiết trong một ngày.

-Bên cạnh đó, chương trình phần mềm thu chi cho phép kế toán tính tổng số số chi mua nguyên vật liệu. Tại đây, kế toán đối chiếu tổng hợp chi mua nguyên vật liệu.Hóa đơn, chứng từ NVL

*Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song: Ghi chú: Ghi hằng ngày Phiếu nhập kho Thẻ kho Giấy đề nghị xuất nguyên liệu

Hóa đơn, chứng từ NVL

Sổ chi tiết vật tư

Phiếu xuất kho

Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu

Quan hệ đối chiếu

*Tồn đầu quý 4 số lượng nguyên vật liệu như sau: - Thép Φ 12:1012,5 Kg

- Thép D <=10 m m: 1500kg -Thép D >18m m: 1600 kg.

(xem chi tiết ở bảng báo cáo nhập- xuất - tồn nguyên vật liệu) Dưới đây là hóa đơn GTGT và phiếu nhập kho.

2.2.4 Kế toán tổng hợp nhập - xuất vật liệu tại công ty TNHHXDTM&DV Thành Tú XDTM&DV Thành Tú

2.2.4.1 Chứng từ, sổ kế toán sử dụng:

HÓA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2 giao cho khác hàng Ngày 05 thàng 10 năm 2008.

Đơn vị bán hàng: Công ty vật liệu xây lắp và kinh doanh Đà Nẵng Địa chỉ: 158 Nguyễn Chí Thanh - Đà Nẵng

Số tài khoản:

Điện thoại: MS:04 001012021

Họ và tên người mua: Nguyễn Duy Lĩnh

Tên đơn vị: Công ty TNHHXDTM&DV Thành Tú Địa chỉ: Nam Giang- Quảng Nam.

Số tài khoản

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính D

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

A B C 1 2 3=1x2

1 Xi măng Hải Vân Tấn 10 670.000 6.700.000

2 Đá 1x2 m 15 90.000 1.350.000

3 Thép tròn D> 18 mm Kg 300 7.450 2.235.000

Cộng thành tiền 10.285.000

Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.028.500

Tổng cộng tiền thanh toán 11.313.500

Bằng chữ: Mười một triệu ba trăm mười ba ngàn năm trăm đồng y.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (Đóng dấu, ký ghi họ tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu lập,giao nhận hàng hóa đơn) Căn cứ vào hóa đơn kế toán viết phiếu nhập kho.

Đơn vị:Công ty TNHHXDTM&DV Thành tú Mẫu số 01-VT

Một phần của tài liệu Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ ở công ty TNHH XDTM và DV Thành Tú (Trang 41)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(104 trang)
w