II .Các nghiệp vụ kế toán chủ yếu
3 .Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt và thanh toán vốn
3.2. Thanh toán không dùng tiền mặt
Tại NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh áp dụng hình thức thanh toán phổ biến là UNC. Còn một số hình thức thanh toán chưa được áp dụng như:
*Thanh toán bằng UNT *Thanh toán bằng thư tín dụng *Thanh toán Quốc Tế
*Thanh toán bằng séc( chỉ có hình thức thanh toán Séc Doanh nghiệp) =>Nguyên nhân:
+Khách hàng chưa có nhu cầu thanh toán bằng thư tín dụng +Hệ thống máy vi tính của NH chưa có phần mềm hỗ trợ
+Mạng lưới thanh toán Quốc Tế chư được mở rộng tại Ngân Hàng +Cơ sở vật chất kỹ thuật chưa đáp ứng
*Ví dụ: Ngày 06/08/2010 tại NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh nhận được UNC 16.300.000đ của công ty Hoàng Hải, trích tài khoản tiền gửi trả cho công ty Lan Hương
- Kế toán sẽ kiểm soát các yếu tố cần thiết như số dư tài khoản của công ty Hoàng
Hải,các giấy tờ, chứng từ có hợp lệ hợp pháp không, nếu đủ điều kiện thì hạch toán:
Nợ TK 421101.00005:16.300.000 Có Tk 421101.00036 :16.300.000
*Ví dụ: Ngày 08/08/2010 Khách hàng Nguyễn Quốc Hưng Có Tk tại NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh , Khách hàng lập UNC chuyển tiền đi cho ông Đỗ Quốc Bình số tiền 26.000.000đ có Tk tại NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Giang
- Kế toán sẽ kiểm tra số dư Tk, CMT của ông Hưng, nội dung trên chứng từ xem có hợp lệ không nếu đủ điều kiện thì hạch toán:
Nợ TK 421101.42093: 26.000.000 Có TK 519101.00023: 26.000.000
PHẦN III:
KẾT LUẬN VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VỚI NHNNo & PTNT THÀNH PHỐ BẮC NINH
Nhận xét và đề xuất * Nhận xét :
au gần 2 tháng thực tập tại NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh, em đã được ban lãnh đạo, CBCNV của NH chỉ bảo tận tình về các nghiệp vụ Kế toán và Tín dụng, cũng như công tác giao dịch với khách hàng.
S
-Tuy thời gian thực tập không được nhiều, nhưng được sự giúp đỡ hướng dẫn tận tình của mọi người trong cơ quan, em đã được củng cố và nâng cao nhận thức một cách sâu sắc về lý luận cơ bản những ngiệp vụ cơ bản về tiền tệ, tín dụng, thanh toán.
-Trong quá trình thực tập, em đã tự giác và nghiêm túc rèn luyện, chủ động thực tập và chấp hành nghiêm chỉnh hướng dẫn chỉ đạo và nội quy của NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh . Khiêm tốn học hỏi, đảm bảo đoàn kết mối quan hệ hợp tác giữa NH với nhà trường.
-Trong thời gian 2 tháng thực tập em thấy rằng NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh có nhiều ưu điểm trong công tác huy động vốn, công tác kinh doanh, công tác tài chính kế toán, công tác đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ… tuy vậy, bên cạnh những ưu điểm trên NH vẫn còn một số những mặt hạn chế cần phải giải quyết đó là:
- Mặc dù NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh đã cố gắng áp dụng các biện pháp khơi tăng nguồn vốn song vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu sử dụng vốn trên địa bàn Thành Phố
- Trình độ sử dụng máy vi tính của một số cán bộ còn hạn chế - Khả năng marketting của cán bộ chưa tốt
- Việc sử lý thu hồi nợ đọng chưa cao. * Đề xuất:
- Tăng cường công tác huy động vốn
- Coi trọng nhiệm vụ công tác huy động vốn là nhiệm vụ trọng tâm xuyên suốt quá trình hoạt động kinh doanh Ngân hàng năm 2010 và những năm tiếp theo. Đa dạng hoá các hình thức huy động vốn, phù hợp với lợi ích nhu cầu của người gửi tiền, cần tập trung huy động nguồn vốn dài từ 12 tháng trở lên
-Hiện đại hoá hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, để đảm bảo cho hoạt động NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh ngày càng phất triển tốt thì hệ thống công nghệ thông tin phải được hiện đại hoá, hoạt động kinh doanh, hoạt động thanh toán phải được đồng nhất, tạo điều kiện đáp ứng các dịch vụ thanh toán nhanh chóng kịp thời chính xác, tạo vị thế cạnh tranh trên địa bàn.
- Nâng cao nghiệp vụ trình độ và công nghệ máy tính cho cán bộ Ngân hàng - Nâng cao khả năng tuyên truyền hoạt động Ngân hàng của cán bộ nhân viên.
KẾT LUẬN
Song song với sự phát triển của xã hội loài người, Ngân Hàng ra đời được xem như là một trong những phát minh kỳ diệu nhất trong lịch sử. Giai đoạn đầu hoạt động NH sơ khai với nghiệp vụ ban đầu của nghề kinh doanh tiền tệ là nhận giữ vàng và các tài sản
có giá trị khác. Đến nay NH đã trở thành tổ chức kinh doanh tiền tệ đa năng và tổng hợp như: huy động vốn, cho vay, bảo lãnh, thanh toán hộ...
Trong công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, các nghành ngân hàng nước ta gánh một trọng trách rất nặng nề. Qua các kỳ Đại Hội, Đảng ta đều chú trọng đến vấn đề đổi mới và phát triển nền kinh tế để theo kịp các nước đang phát triển của khu vực và hội nhập với các nước trên thế giới.
Việc xóa bỏ cơ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường có sự điều tiết của nhà nước,cộng với chính sách mở cửa, đa phương hóa ,đa dạng hóa quan hệ kinh tế trên thực tế đã làm thay đổi bộ mặt kinh tế nước ta sang một sắc thái mới trong những năm qua. Hệ thống NH Việt Nam đã không ngừng đổi mới và hoàn thiện trên tất cả các mặt nghiệp vụ để làm tròn vai trò quan trọng là trung tâm thanh toán cho nền kinh tế quốc gia.Kinh tế ngân hàng là công cụ quan trọng để quản lý kinh tế nhà nước vì nó có tác dụng to lớn trong việc thực hiện các chỉ tiêu hạch toán,việc sử dụng tiển tệ, bảo vệ an toàn tài sản, củng cố tăng cường chế độ hạch toán kinh tế.
Hòa chung với sự phát triển không ngừng của Tỉnh và Đất Nước. NHNO & PTNT Thành phố Bắc Ninh đã và đang ngày càng nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, phát huy hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình làm cho công tác thanh toán của NH không ngừng cải tiến mở rộng và phát triển, từng bước phù hợp với nhu cầu thanh toán của khách hàng.
*Qua thời gian thực tập và nghiên cứu trên tài liệu sách học, kết hợp với thời gian đi thực tập, em đã trình bày khái quát về hoạt động NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh . Tuy nhiên trong quá trình nghiên cứu trình bày báo cáo còn nhiều hạn chế nhất định về thời gian. Vì vậy báo cáo này không tránh khỏi những sai sót, em rất mong được sự chỉ bảo góp ý của thầy cô cũng như ban lãnh đạo, CBNV NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh.
EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN
MỤC LỤC
Trang
Lêi nãi ®Çu ... 01
Phần I : GIỚI THIỆU VỀ NHNo & PTNT THÀNH PHỐ BẮC NINH 03
1.1 Vài nÐt kh¸i qu¸t vÒ Thµnh Phè B¾c Ninh... 03
1.2 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña NHNO & PTNT Thµnh Phè B¾c Ninh... 04
1.3 C¬ cÊu tæ chøc cña NHNO & PTNT Thµnh Phè B¾c Ninh... 05
1.4 Kết quả khinh doanh của NHNO & PTNT Thành Phố Bắc Ninh trong những năm gần đây... 06
1.4.1 Nguồn vốn... 06
1.4.2 Sử dụng vốn... 07
1.4.3 Kết quả kinh doanh... 08
1.5 Phương hướng mục tiêu nhiêm vụ năm 2010... 09
1.5.1 Mục tiêu phấn đấu năm 2010... 09
1.5.2 Một số giải pháp chính sẽ thực hiện trong năm gần đây... 09
Phần II: NỘI DUNG THỰC TẬP... 10
A / Nghiệp vụ tín dụng... 10
I . Những văn bản chế độ hiện hành về hoạt đọng tín dụng... 10
II . Các tài liệu làm căn cứ cho vay.Cách thiết lập và hoàn thiện hồsơ..... ... 11
1. Các hồ sơ tài liệu làm căn cứ cho vay...… 11
2. Quy trình cấp tín dụng tổng quát tại NHNNinh... ……...O & PTNT Thành Phố Bắc 12 III . Các phương thức cho vay chủ yếu tại NHNO & PTNT Thành Phố Bắc Ninh... 18
B / Nghiệp vụ kế toán…...……...……... 19
I . Những vấn đề chung...….. ... 19
1. Bộ máy kế toán tại NHNO & PTNT Thành Phố Bắc Ninh... 19
2. Những văn bản thể lệ chế độ kế toán hiện hành... 19
3. Hệ thống chứng từ áp dụng tại Ngân Hàng ... 20
4. Cánh lập và trinh tự luân chuyển chứng từ …... 21
II . Các nghiệp vụ kế toán chủ yếu... 21
1 . Kế toán nghiệp vụ huy động vốn... 21
1.1 Các hình thức huy động vốn... 21
1.2 Nội dung kế toán nghiệp vụ tiết kiệm... 21
1.2.1 Thủ tục mở tài khoản... 21
1.2.2 Các loại tiền gửi tiết kiệm... 22
1.2.3 Quy trình kế toán tiền gửi tiết kiệm...…... 23
1.2.4 Sao kê tiền gửi tiết kiệm... 24
2 . Kế toán nghiệp vụ cho vay ... 24
2.1 Tiếp nhận, xử lý và tổ chức luân chuyển chứng từ... 24
2.2 Kế toán thu nợ lãi... 25
2.3 Chuyển nợ quá hạn........………...……… 26
2.4 Sao kê số dư hợp đồng tín dụng ... 26
3 . Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt và thanh toán vốn... 26
3.1 Thanh toán vốn...…... 26
3.1.1. Các phương thức thanh toán vốn tại Ngân Hàng... 26
3.1.2. Chứng từ và tài khoản sử dụng... 26
3.1.3. Nội dung xử lý kế toán... 28
3.2. Thanh toán không dùng tiền mặt... 30
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VỚI NHNO & PTNT THÀNH PHỐ BẮC NINH... 32
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... GIÁM ĐỐC NGÂN HÀNG
NHẬN XÉT CỦA THẦY CÔ GIÁO KHOA NGÂN HÀNG
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... GIÁO VIÊN GIÁM ĐỐC