PKT 31/10 31/10 Kết chuyển chi phí sdmtc 154 88,177,960 Tổng phát sinh 88,177,960 88,177,960
Số d cuối kỳ Ngời lập biểu Kế toán trởng
(Nguồn Phòng tài chính kế toán)
Chi phí sản xuất chung
Vì chi phí giàn giáo, côppha đợc sử dụng cho nhiều công trình, hạng mục công trình, không tham gia vào cấu thành nên sản phẩm nên Công ty cần hạch toán vào TK 6273.
Ngoài ra thì chi phí sửa chữa, bảo dỡng máy thi công cần đợc phản ánh đúng vào TK 623, chứ không phải hạch toán vào TK 6277 nh Công ty đã làm, nh vậy sẽ làm tăng chi phí sản xuất chung, không đúng với quy định hiện hành.
Hiện tại Công ty không tiến hành trích trớc việc sửa chữa lớn tài sản cố định nên nếu trong kỳ có tiến hành sửa chữa sẽ làm tăng giá thành sản xuất khiến cho việc cung cấp thông tin bị sai lệch cho công tác quản lý tại Công ty. Do đó, để hợp lý chi phí thực tế phát sinh kế toán nên tiến hành trớc chi phí sửa chữa. Việc trích trớc này trớc hết giúp cho Công ty hạn chế đợc khoản tăng chi phí bất thờng, sau đó là giúp cho Công ty có kế hoạch sửa chữa lớn tài sản cố định.
Trích trớc chi phí sửa chữa Nợ TK 627
Cú TK 335
Trong kỳ, khi phát sinh chi phí sửa chữa lớn kế toán ghi : Nợ TK 2413
Có TK 111,112,331…
Khi hoàn thành việc sửa chữa lớn Nợ TK 335 Có TK 2413 Trờng hợp số phải trả > số trích trớc Nợ TK 627 Có TK 335 Trờng hợp số phải trả < số trích trớc Nợ TK 335 Có TK 627
Sau đây là các sổ chi tiết TK 6273, TK 6277, TK 6278 và sổ cái TK 627 sau khi kiến nghị
Bảng 3.9 : Sổ chi tiết TK 6273-0208
Công ty CPXD - Vinaconex1
Sổ chi tiết Tài Khoản
Tháng 10 năm 2011 6273-0208-CP dụng cụ sản xuất- B08 Số d đầu kỳ Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ỉng Phát sinh nợ Phát sinh có Số d
PC 299 12/10 12/10 Chi trả tiền mua công cụ dụng cụ
cho CT Trung tâm huấn luyện B08 111 4,900,000 4,900,000 003B08/
HU 31/10 31/10
Anh Tuấn Anh hoàn ứng tiền
mua CCDC Ctrình B08 141 1,200,000 6,100,000 BPB 31/10 31/10 Phân bổ giá trị GGCP- B08 142 1,195,000 7,295,000 PKT 31/10 31/10 Kết chuyển chi phí NVL 154 7,295,000 phụ cho công trình Tổng phát sinh 7,295,000 7,295,000 Số d cuối kỳ
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Bảng 3.10: Sổ chi tiết TK 6277-0208
Công ty CPXD - Vinaconex 1
Sổ chi tiết Tài khoản
Tháng 10 năm 2011 6277-0208 Chí phí dịch vụ mua ngoài – B08 Số d đầu kỳ Số CT Ngày CT Ngày
GS Diễn giải Đối ứng
Phát sinh nợ
Phát sinh
có Số d
PC295 10/10 10/10 Chi trả tiền điiện nớc
tháng 09/2009 111 270,000 270,000 PC 10/10 10/10 Chi trả tiền dịch vụ
Internet tháng 09/2009 111 290,000 560,000
...
pc301 31/10 31/10 Thanh toán tiền điện thoại 111 575,000 19,653,000
PKT 31/10 31/10
Kết chuyển chi phí dịch
vụ mua ngoài 154 19,653,000 Tổng phát sinh 19,653,000 19,653,000
Số d cuối kỳ
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Bảng 3.11: Sổ chi tiết TK 6278-0208
Công ty CPXD - Vinaconex 1
Sổ chi tiết tài khoản
Tháng 10 năm 2011 6278-0208 Chi phí dịch vụ mua ngoài- B08 Số s đầu kỳ Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ỉng Phát sinh nợ Phát sinh có Số d
PC 195 2/10 2/10 Chi trả tiền phô tô tài liệu 111 270,000 270,000 ...
pc276 20/10 2010 Chi tiền tiếp khách 141 1,100,000 5,720,230 ....
pc286 26/10 26/10 Chi tiền thí nghệm thép 111 1,500,000 16,879,500
PKT 31/10 31/10 Kết chuyển chi phí bằng tiền khác 154
16,879,500 0 Tổng phát sinh 16,879,500 16,879,50 0 Số d cuối kỳ Ngời lập biểu Kế toán trởng
Bảng 3.12 Sổ cái TK 627
Công ty Cổ phần xây dựng - Vinaconex1
Sổ cái Tài Khoản
Tháng 10 năm 2011 627-Chi phí sản xuất chung
Số d đầu kỳ
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng
Phát
sinhnợ Phát sinh có Số d
pc255 9/10 9/10 Mua văn phòng phẩm CT B08 1111 3,251,000 3,251,000 pc26