kho C của công ty kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp N - X - T nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ của kho C.
Cách tính cụ thể cho nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ của: ĐGBQGQ chuột 9.170.000 + 0 quangHD 838 = = 65, 5 màu đen 140 + 0 ĐGBQGQ 0 + 60.200.000 Giầy = = 514, 53 0 + 117
Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nội MST: 01001123451
TỔNG HỢP BÁO CÁO NHẬP – XUẤT – TỒN KHO VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ
CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Tháng 4/2006
ĐVT: 1.000đ
TT Kho Tồn đầu kỳ Nhập trong
kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
I NLVL
01 C 34.167,5 24.220 30.600 27.787,5
II CCDC
01 C 2.760 1.750 60.200 -55.690
2.3 Kế toán tổng hợp nhập kho, xuất kho 2.3.1Tài khoản kế toán sử dụng trong công ty: 2.3.1Tài khoản kế toán sử dụng trong công ty:
Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nộíap dụng phương pháp khế toán kê khai thường xuyên (KKTX) để hạch toán tổng hợp nguyên liệu vật liệu công cụ dụng cụ. Công ty thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Các TK sử dụng liên quan đến nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ như sau:
- TK152 - Nguyên liệu vật liệu - TK 153 - Công cụ dụng cụ
- TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ - TK 131 - Phải trả khách hàng - Tk 111, 112 - Tiền Mặt, TGNH
- Các TK chi phí: TK621; TK622; TK627; TK641; TK642.
Hệ thống TK sử dụng ở công ty được dựa trên cơ sở chính những quy định về hệ thống TK chung cho các doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành.
2.3.2 Kế toán tổng hợp nhập kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
2.3.2.1 Nguyên vật liệu mua ngoài nhập kho.
Căn cứ vào hoá đơn mua nguyên vật liệu nhập kho của công ty TNHH Thái Dương trị giá: 21.480 (ĐVT: 1000đ)
Số tiền thanh toán: 39.688, kế toán nhập dữ liệu vào máy để vào sổ Nhật ký chung và sổ cái TK152 theo định khoản sau:
Nợ TK152: 21.480 Nợ TK 133: 2.148
CóTK 331: 23.628
SCT: Phải trả Công ty TNHH Thái Dương: 23.628
2.3.2.2 Kế toán tổng hợp xuất kho nguyên vật liệu tại công ty:
Nguyên vật liệu của công ty xuất chủ yếu để sản xuất sản phẩm (cho các XN, PX). Tuỳ theo yêu cầu, mục đích sử dụng nguyên vật liệu, kế toán tiến hành ghi sổ kế toán theo định khoản.
Nợ TK liên quan (TK 621; TK641; TK642) Có TK 152 (TK 153)
Căn cứ phiếu xuất kho số 25 ngày 28/04/2006 xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho Cơ sở sản xuất Thanh hoa trị giá hoá đơn: 30770 (ĐVT:1.000đ) kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 621: 27.693 Nợ TK 627: 3.077
Có TK 152 (2): 27.693
Có TK 153 : 3.077
Sau khi dữ liệu hạch toán, kế toán theo dõi sổ kế toán trên máy, hàng tháng in sổ để thuận tiện cho công tác quản lý chứng từ và sổ sách. Vì công ty áp dụng hình thức kế toán NKC cho nên kế toán NVL, CCDC được kế toán thực hiện, sử dụng các loại: sổ NKC - sổ cái TK liên quan và sổ chi tiết thanh toán với người bán để thuận tiện cho công tác quản lý chứng từ và sổ sách đồng thời hàng tháng in sổ, theo dõi sổ kế toán trên máy.
