D Kế hoạch kiểm toán
D.1 Kế hoạch kiểm toán D.2 Chiến lược kiểm toán
D3 Hợp đồng kiểm toán
D3.1 Chuẩn bị ký kết hợp đồng kiểm toán D3.2 Hợp đồng kiểm toán
D4 Hiểu biết về khách hàng
D4.1 Họp thảo luận nhóm kiểm toán D4.5 Đánh giá môi trường kiểm soát D4.2 Hiểu biết về khách hàng D4.6 Tài liệu hệ thống
D4.3 Thủ tục phân tích soát xét D4.7 Sử dụng tư liệu của chuyên gia D4.4 Hệ thống kiểm soát nội bộ
D5 Rủi ro
D5.1 Trọng yếu D5.4 Xem xét gian lận
D5.2 Rủi ro đối với các cơ sở dẫn liệu D5.5 Hoạt động liên tục D5.3 Rủi ro đối với tổng thể BCTC và các biện
pháp ngăn ngừa
D5.6 Các bên liên quan
D6 Kế hoạch gửi khách hàng
D6.1 Kế hoạch nội bộ D6.4 Cân nhắc trong việc lập kế hoạch kiểm toán tập đoàn
D6.2 Chi phí và ngấn sách cho kiểm toán D6.5 Các xác nhận quan trọng D6.3 Kế hoạch gửi khách hàng
Hồ sơ năm lưu trữ các thông tin về khách hàng chỉ liên quan đến cuộc kiểm toán một năm tài chính bao gồm các thông tin từ E100 đến E370. Chi tiết như bảng dưới đây:
Bảng 2.2: Nội dung lưu trữ trong hồ sơ năm của PCA (mã E)
KH Nội dung KH Nội dung
E100 Tiền E210 Giá vốn hàng bán
E110 Phải thu E220 Chi phí hoạt động
E120 Hàng tồn kho E270 Các cam kết sự kiện bất thường E130 TSLĐ và các khoản đầu tư E310 Luật pháp và các quy định E140 Tài sản cố định E320 Các bên liên quan
E150 Tiền vay E330 Hoạt động liên tục
E160 Các khoản phải trả E340 Hợp nhất
E170 Thuế và các khoản phải nộp NN E350 Bảng cân đối số PS và sổ Cái E180 Tiền lương E360 Các biên bản và hồ sơ pháp lý E190 Nguồn vốn chủ sở hữu E370 SDĐN và đối chiếu so sánh E200 Doanh thu
Hồ sơ kiểm toán là tài sản của Công ty vì vậy tất cả các nhân viên đều không được giữ hồ sơ riêng mà chưa được phép của ban giám đốc và đều phải đảm bảo tính bí mật, an toàn, không được tiết lộ những thông tin về đơn vị được kiểm toán.