3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
1.2.5. Kế toán hoạt động khác
1.2.5.1. Chứng từ sử dụng
- Biên bản đánh giá lại tài sản, biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ, - Biên bản góp vốn liên doanh;
- Phiếu thu, phiếu chi;
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường.
1.2.5.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711 – “Thu nhập khác”
Kết cấu: Bên Nợ:
- Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phương pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp.
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Bên Có: Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ.
Tài khoản 711 không có số dư cuối kỳ.
Tài khoản 811 – “ Chi phí khác”
Kết cấu:
Bên Nợ: Các khoản chi phí khác phát sinh.
Bên Có: Cuối kỳ, kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ sang Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Tài khoản 811 không có số dư cuối kỳ.
TK 352 dTK 111,112
Hết thời hạn bảo hành, nếu công trình không phải bảo hành hoặc không có số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp> CP
thực tế phát sinh phải hoàn nhập
TK 152,156,211
Chi phí phát sinh cho hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ K/c thu nhập khác phát sinh trong kỳ K/c chi phí khác phát sinh trong kỳ
Được tài trợ, biếu tặng vật tư, hàng hóa, TSCĐ
Nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ, tiền bảo hiểm,tiền phạt khách hàng, tiền thưởng của KH, các
khoản hoàn thuế XK, NK, TTĐB
TK 338, 334 TK 331,338
Các khoản nợ phải trả không xác định đc chủ nợ, quyết định xóa ghi vào TN khác
(nếu có)
Thu nhập thanh lý, nhượng bán TSCĐ
Các khoản chi phí khác phát sinh, như chi phí khắc phục tổn thất do gặp rủi ro trong kinh
doanh, chi phí thu hồi nợ
TK 111,112,141,…
Các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc vi phạm pháp luật Các khoản tiền bị phạt thuế, truy nộp thuế
TK 333
Thuế GTGT(nếu có)
Ghi giảm TSCĐ dành cho hoạt động SXKD khi thanh lý nhượng bán
TK 811 TK 711 TK 211,213 TK 214 TK 111,112,331 TK 133 TK 111,112,… TK 111,112,131 TK 3331
Tiền phạt khấu trừ vào tiền kí cược, ký quỹ của người ký cược, ký quỹ
TK 3331
Thuế GTGT phải nộp theo PP trực tiếp