Xuất ngày 28/02/2001
Phụ trách bộ phận Phụ trách cung tiêu Thủ kho 4.2. Hạch toán chi tiết các nghiệp vụ nhập, xuất kho vật liệu
Sơ đồ 8:
Sơ đồ kế toán tổng hợp NVL tại công ty bánh kẹo hải hà
TK 111,112,331,141TK 333 (3333) TK 333 (3333) TK 154 TK 338 TK 412 TK 621, 642, 627 Nhập kho vật liệu mua ngoài Thuế NK tính vào giá trị vật liệu nhập Nhập kho VL thuê ngoài gia công
Phát hiện VL thừa khi kiểm kê chờ xử lý
Chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản
Nhập lại VL đã xuất ra sử dụng nay không sử dụng
TK 152 (1521,1522,...)
Xuất kho vật liệu dùng cho sản xuất
Xuất kho VL dùng cho QLPX, bộ phận bán hàng và quản lý doanh
nghiệp Xuất kho vật liệu
đi gia công
VL thiếu khi kiểm kê chưa rõ nguyên nhân
Chênh lệch giảm do đánh giá lại tài sản
TK 627,641,642
TK 154
TK 138
TK 412
Quá trình kế toán tổng hợp NVL đợc minh hoạ nh sau:
- Ngày 02/02: Ông Cờng nhập đờng trắng của Nhà máy đờng Lam Sơn số lợng 4.020 kg trị giá: 12.723.300đ cha thanh toán (Hoá đơn mua hàng số 153).
Định khoản:
Nợ TK 1521 : 12.723.300 Có TK 3311 : 12.723.300 Nợ TK 133 : 1.272.330
Có TK 3311 : 1.272.330
- Ngày 02/02: Xuất đờng trắng cho bánh Hải Hà - PX bánh 3 số lợng 550. Phiếu xuất kho số 366 (biểu số 6).
Đơn giá đờng trắng xuất ngày 2/2 đợc tính nh sau:
Trên sổ chi tiết vật liệu (biểu số 9) loại vật liệu: đờng trắng: - Số lợng đờng trắng tồn đầu tháng: 61.825 kg - Giá trị đờng trắng tồn đầu tháng: 194.068.675 (đ) - Số lợng đờng trắng nhập trong ngày 2/2/2001: 4.020 kg - Giá trị đờng trắng nhập ngày 2/2/2001: 12.723.300 (đ). = = 3.140 Suy ra: = 3.140 x 550 = 1.727.000 Định khoản: Nợ TK 6213 : 1.727.000 Có TK 1521 : 1.727.000
Việc định khoản nh trên chỉ là ngầm định. Thực tế định khoản đợc thực hiện khi vào sổ chi tiết - Biểu số 9.
Từ số liệu ở các sổ chi tiết kế toán vào sổ Nhật ký chung (biểu số 10).
Biểu số 10:
Đơn vị: Công ty Bánh kẹo Hải Hà (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trích sổ nhật ký chung
Năm 2001
Chứng từ
Số Ngày Diễn giải
Số hiệu TKĐƯ
Số phát sinh
...