Các chứng từ sử dụng:
Biên bản giao nhận TSCĐ (mẫu 01 – TSCĐ) Thẻ TSCĐ (mẫu 02 – TSCĐ)
Biên bản thanh lý TSCĐ (mẫu 03 - TSCĐ) Biên bản đánh giá lại TSCĐ (mẫu 05 – TSCĐ) Tài khoản sử dụng:
TK 211 – TSCĐ hữu hình, chi tiết:
Sổ cái TK 334 Sổ chi tiết TK 3341,
3342, 3344, 3348
Bảng chấm công, Phiếu báo làm thêm giờ, …
Bảng thanh toán tiền lương (Kế toán tiền lương thực hiện)
Phần mềm kế toán
TK 2112 – Nhà cửa
TK 2113 – Máy móc, thiết bị
TK 2114 – Phương tiện vận tải, truyền dẫn TK 2115 - Thiết bị truyền dẫn
TK 2118 – TSCĐ khác TK 213 – TSCĐ vô hình, chi tiết:
TK 2131 - Quyền sử dụng đất TK 2138 – TSCĐ vô hình khác TK 214 – Hao mòn TSCĐ, chi tiết:
TK 2141 – Hao mòn TSCĐ hữu hình
2141.02 – Hao mòn TSCĐ – Nhà cửa
2141.03 – Hao mòn TSCĐ – Máy móc, thiết bị
2141.04-Hao mòn TSCĐ-Phương tiện vận tải, truyền dẫn 2141.05 – Hao mòn TSCĐ - Thiết bị văn phòng
2141.08 – Hao mòn TSCĐ – TSCĐ khác TK 2143 – Hao mòn TSCĐ vô hình
2143.01 – Hao mòn TSCĐ - Quyền sử dụng đất 2143.08 – Hao mòn TSCĐ – TSCĐ vô hình khác Các tài khoản liên quan khác:
Các tài khoản liên quan đến nguồn hình thành TSCĐ: Nguồn đi vay: TK 341, TK 342
Nguồn chủ sở hữu: TK 411, 414, 441, 431…
Tài khoản liên quan thanh toán: TK 111, 112, 331, 133, 333… TK 515, 635, 711, 811…
Quá trình hạch toán kế toán TSCĐ theo hình thức sổ nhật ký chung tại công ty được thực hiện theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3.5.1: Quy trình kế toán TSCĐ
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra