5. Hạch toán tổng hợp vật liệu, công cụ dụng cụ.
5.2. Hạch toán tổng hợp xuất vật liệu, công cụ dụng cụ.
Vật liệu và công cụ dụng cụ được mua và nhập kho thường xuyên, liên tục từ nhiều nguồn cung cấp khác nhau, với giá cả khác nhau. Khi xuất dùng vật liệu, công cụ dụng cụ kế toán phải xác định được giá thực tế xuất kho của từng loại vật liệu , công cụ dụng cụ.
Đối với công ty chế tạo bơm Hải Dương, là công ty có quy mô lớn, khối lượng và chủng loại vật liệu , công cụ dụng cụ nhiều, quá trình nhập xuất vật liệu, công cụ dụng cụ diễn ra thường xuyên. Để đảm bảo cho công tác nói chung và kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nói riêng phản ánh kịp thời , dễ hạch toán và chính xác, công ty đẫ xây dựng được hệ thống giá kế hoạch tương đối hợp lý và được áp dụng từ nhiều năm nay.
Nhằm phục vụ cho công tác tính giá trị thực tế vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng theo giá hạch toán(giá kế hoạch ). Khi xuất kho vật liệu , công cụ dụng cụ cho các đối tượng sử dụng, căn cứ vào giá hạch toán quy định và căn cứ vào bảng chi tiết xuất vật liệu, kế toán lập bảng chi tiết xuất vật liệu cho đối tượng sử dụng.
Số liệu dòng cột số hiệu bảng kê giao nhận chứng từ I của bảng chi tiết xuất vật liệu theo đối tượng sử dụng phải khớp với số liệu dòng số hiệu bảng kê giao nhận chứng từ I cột cộng tuần kỳ cuả bảng chi tiết vật liệu xuất kho . Tương tự số liệu dòng cột cột số hiệu bảng kê giao nhận chứng từ II của bàng chi tiết xuất vật liệu theo đối tượng sử dụng phải khớp với số liệu dòng số hiệu bảng kê giao chứng từ II cột cộng tuần kỳ của bảng chi tiết vật liệu xuất kho. Các cột, dòng tương ứng của hai bảng phải khớp nhau.
Theo số liên hoàn, kế toán căn cứ vào bảng chi tiết xuất vật liệu quý III/2002 TK 152 .1B để phân loại và lập bảng chi tiết vật liệu xuất kho theo đối tượng sử dụng, theo định khoản
Nợ TK 621 1.971.601.500 Phân xưởng đúc 1.524.241.800 Phân xưởng cơ khí 90.817.100 Phân xưởng G-H-R 158.539.600 Tổ cưa 198.003.000. Nợ TK 627 (PX Cơ dụng) 10.734.800 Nợ TK 642 137.500 Có TK 152 (152.1B) 1.982.473.800