NGHIỆP CỦA CÔNG TY VÀ NHỮNG KẾT LUẬN ĐÁNH GIÁ.
Là một đơn vị kinh tế độc lập, Công ty phải chịu trách nhiệm hoàn toàn với kết quả sản xuất kinh doanh của mình.Sản xuất kinh doanh trên nhiều lĩnh vực khác nhau và lĩnh vực nào cũng quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của Công ty .Trong đó lĩnh vực sản xuất công nghiệp, tuy mới đi vào hoạt động nhưng hàng năm đã đem lại khoản lợi nhuận đáng kể cho Công ty. Quy mô sản xuất có xu hướng tăng lên sau mỗi năm. Có được kết quả đó Công ty đã tổ chức tốt khâu tiêu thụ sản phẩm, nhanh chóng đưa sản phẩm công nghiệp của Công ty xâm nhập vào thị trường đủ sức cạnh tranh với các loại sản phẩm tương tự của các Công ty khác trên cả nước đạc biệt là khu vực miền bắc .
Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm là công tác chuẩn bị các điều kiện cần thiết, dựa trên những căn cứ có khoa học đưa ra những chỉ tiêu cần thực hiện phù hợp và sát với thực tế, cùng với cá giải pháp cụ thể để đạt các chỉ tiêu. Đó là những chỉ dẫn định hướng chi tiết cho công tác tiêu thụ sản phẩm, tạo điều kiện cho công tác này được thực hiện tốt.
Với quan điểm trên sau mỗi đợt báo cáo tổng kết kết quả tiêu thụ của năm báo cáo,Công ty tiến hành lập kế hoạch tiêu thụ vào năm tiếp theo sau đó phân bổ thành các kế hoạch quý,tháng đối với từng loại sản phẩm cụ thể. Phần dưới đây sẽ trình bày cụ thể nội dung,căn cứ, cách thức tiến hành lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm công nghiệp của Công ty, với những nội dung cụ thể của kế hoạch tiêu thụ trong năm 2002.
1-/ Xây dựng kế hoạch tiêu thụ của Công ty
1.1 Xác định những căn cứ định mức xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Để tiến hành xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm công nghiệp Công ty chủ yếu dựa vào các căn cứ sau:
+Nhu cầu của thị trường về sản phẩm, trong đó phân ra nhu cầu ở các thị trường theo khu vực địa lý khác nhau. Hàng năm nhu cầu về xây dựng nhà ở, các công trình lớn của Nhà nước, các công trình công cộng là rất lớn. Do đó nhu cầu về vật liệu xây dựng các loại cũng rất lớn. Do đó xi măng vẫn là một trong những loại vật liệu xây dựng chính , tiêu thụ lên tới hàng trăm nghìn tấn mỗi năm. Tuy nhiên mặt hàng này mang tính chất thời vụ.
+Năng lực sản xuất của nhà máy: Lợi thế nhà máy là có địa điểm tại Hoà Bình, nên thuận tiện việc cung ứng các nhiên liệu cho sản xuất. Công ty đã ký hợp đồng nhập nhiên liệu làm ăn lâu dài với các Công ty khai thác. Các hợp đồng nhập khẩu thạch cao từ Trung Quốc.
+ Cùng với nhu cầu thị trường là các đối thủ cạnh tranh cùng sản xuất một loại sản phẩm, cùng nhằm vào nhóm khách hàng trong nước chỉ tính riêng khu vực miền Bắc đã có rất nhiều nhà máy sản xuất xi măng hải Phòng, Bỉm Sơn, Hoàng Thạch... xi măng của các công ty hầu như chất lượng rất tốt và đã là sản phẩm quen thuôc đối với người tiêu dùng. Do đó muốn xâm nhập thị trường Công ty phải cạnh tranh bằng giá cả , dịch vụ trước và trong khi bán hàng...
+Căn cứ vào những đơn đặt hàng của khách hàng trong tháng, quí, nămnhững báo cáo kết quả tiêu thụ nói riêng của năm báo cáo. Dựa vào những số liệu cụ thể của các chỉ tiêu trong báo cáo có thể lập kế hoạch cho năm nay bằng cách lấy tăng theo tỉ lệ phần trăm. Chẳng hạn lấy sản lượng năm nay bằng 125% sản lượng năm báo cáo giá cả giữ ở mức ổn định tăng mức thu lên 20%...
Trưởng phòng kế hoạch sau khi thảo luận, dự thảo các căn cứ cùng các nhân viên phụ trách từng lĩnh vực, trực tiếp đi điều tra nghiên cứu sau đó sẽ tổng hợp lại thông tin báo cáo lại với trưởng phòng.
Trước tiên công việc phải làm là của nhân viên nghiên cứu thị trường. Nhiệm vụ của những nhân viên này là phải thu nhập thông tin liên qua đến khả năng tiêu thụ sản phẩm của Công ty. Những thông tin này bao gồm: thị trường đầu vào, tình hình khai thác và khả năng cung cấp nguyên vật liệu của các Công ty khai thác, chế biến trên cả nước và cụ thể là các Công ty đang có hợp đồng cung cấp yếu tố đầu vào cho Công ty. Chẳng hạn như Công ty khai thác và chế biến Clanke, Công ty khai thác than...yếu tố này sẽ ảnh hưởng đến chi phí đầu vào và tác động trực tiếp đến giá cả sản phẩm.
Một vấn đề quan trọng nữa là khả năng tiêu thụ vật liệu xây dựng trên thị trường. Dưới tác động của tình hình kinh tế nói chung sẽ ảnh hưởng tới tốc độ phát triển xây dựng nhà cửa các công trình xây dựng lớn như thế nào. Và đến nhu cầu về vật liệu xây dựng thì được biểu hiện cụ thể như thế nào: Chất lượng, sản lượng, cơ cấu giá cả, phương thức thanh toán và thời gian đáp ứng..
Là một sản phẩm mới đi vào sản xuất kinh doanh trong khi đó trên thị trường nó đã là một loại hàng hoá vật liệu xây dựng đã xuất hiện từ rất lâu. Hiện nay trong cả nước có hàng chục nhà máy sản xuất ximăng lò đứng và lò quay với công suất sản xuất từ 80.000 tấn 2 triệu tấn mỗi năm. Do đó sản phẩm và đói thủ cạnh tranh đang là trở ngại lớn đối với công ty. Trong khâu lập kế hoạch tiêu thụ này công ty không thể không tìm hiểu các thông tin về đối thủ cạnh tranh biểu hiện cụ thể là sản lượng giá cả, tình hình tiêu thụ và khả năng chiếm lĩnh thị trường của các Công ty này. Nhằm vào nhu cầu tiêu thụ của người tiêu dùng Công ty có kế hoạch cung ứng kịp thời, thoả mãn các đòi hỏi của họ nhằm bán được lượng sản phẩm lớn nhất. Nhằm vào sản phẩm và đối thủ cạnh tranh, Công ty tìm hiểu nghiên cứu điểm mạnh điểm yếu của họ. Biết được điểm mạnh thì có thể dựa vào nó để tồn tại và phát triển, rõ được điểm yếu thì sử dụng điểm mạnh của mình để tiến tới. Chẳng hạn sản phẩm của họ giá cả cao không thoả mãn được hầu hết các nhu cầu trong nước. Công ty sẽ tìm được mọi biện pháp giảm chi phí, hạ giá thành sản xuất, đưa ra chính sách giá cả phù hợp để chiếm lĩnh phần đông đảo còn lại của thị trường, hoặc sử dụng thế mạnh của
Công ty là có thể tổ chức vận chuyển nhanh, kịp thời và cước phí hợp lý để thu hút khách hàng.
Đó là những thông tin bên ngoài Công ty, bên cạnh đó còn phải nghiên cứu chính sách thuế của Nhà nước đối với từng loại sản phẩm trong năm tới có gì thay đổi không ?
Còn những thông tin trong nội bộ Công ty, dựa vào các báo cáo sản xuất kinh doanh của các xí nghiệp gửi lên, năng lực, dây truyền sản xuất có thể cung ứng ra thị trường bao nhiêu tấn xi măng, bnao nhiêu vỏ bao xi măng và cột điện li tâm với giá cả như thế nào thì đảm bảo bù đắp chi phí và có lãi.Mặc dù công suất thiết kế đối với sản xuất xi măng là 82.000tấn/ năm, với sản xuất bao bì 20 triệu vỏ/năm cột điện 2500 cột/nămnhưng qua một số năm sản xuất còn cách xa công suất thiết kế .
Sau khi thu nhập tương đói đầy đủ các thông tin cần thiết bằng phương pháp phân tích và xử ký thông tin qua máy tính, kết hợp với kỹ thuật dự báo, trên cơ sở các chỉ tiêu đơn vị lập kế hoạch bắt đầu soạn thảo chương trình tiêu thụ cho năm tới.
1.2 Các chỉ tiêu lập kế hoạch và phương pháp tính.
Hệ thống chỉ tiêu sẽ phản ánh đầy đủ kế hoạch tiêu thụ sản phẩm và các mục tiêu cụ thể của công ty và công tác tiêu thụ phải thực hiện các chỉ tiêu này có thể lượng hoá hoặc không thể lượng hoá.
Hiện nay hệ thống các chỉ tiêu mà công ty dùng để lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm bao gồm: sản lượng, giá cả, doanh thu, lợi nhuận các khoản phải nộp ngân sách và sản lượng dự trữ cuối kỳ, các loại sản phẩm có thể cung ứng ra thị trường, thu nhập bình quân trên mỗi lao động thực hiện công tác tiêu thụ, chi phí cho công tác tiêu thụ...Đó là các chỉ tiêu không thể lượng hoá là nâng cao uy tín sản phẩm của Công ty trên thị trường, Mở rộng tăng thị phần, thoả mãn tối đa nhu cầu của người tiêu dùng ...
Những chỉ tiêu định lượng được tính toán cụ thể, mỗi loại chỉ tiêu có cách xác định riêng:
- Sản lượng tiêu thụ: căn cứ vào lượng sản xuất ra trong năm, lượng tồn khô đầu nămvà lượng dự trữ cuối kỳ, đơn vị tính ra sản lượng tiêu thụ trong năm.
QTT= TĐM+QSX- TCN Trong đó:
QTT:Sản lượng tiêu thụ trong năm TĐM: Tồn kho đầu năm
QSX: Sản lượng sản xuất trong năm TCN: Lượng tồn kho cuối năm
- Giá cả: hàng năm vào cuối kỳ báo cáo, phòng kế hoạch lập báo cáo về tình hình thực hiện kế hoạch giá bán của năm kế hoạch, phân tích những yếu tố làm giảm giá bán thayđổi so với dự kiến, sau đó đơn vị tiến hành xác định giá bán thay đổi so với dự kiến, sau đó đơn vị tiến hành xác định giá bán cho năm sau
Giá bán lẻ sản phẩm = giá thành + lợi nhuận+ thuế VAT(10%) Giá bán buôn sản phẩm = giá bán lẻ - Chiết khấu giảm giá
Những khách hàng mua với khối lượng, quan hệ ổn định Công ty thường giảm giá 1,2%.
Việc xác định giá bán là yếu tố rất quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả tiêu thụ. Căn cứ xác định giá bán chủ yếu đưa vào giá thành sản xuất, giá cả của đối thủ cạnh trạnh và nhu cầu về sản phẩm của khách hàng.
- Doanh thu: được tính bằng sản lượng nhân với giá thanh toán, giá thanh toán ở đây tính giá cả chi phí vận chuyển, thuế. Tức là những chi phí để dưa sản phẩm đến nơi tiêu dùng. Doanh thu hàng năm của Công ty thường tăng từ 20- 30%. Sang năm 2002 công ty vẫn giữ nguyên tốc độ này, khoảng 94 tỷ đồng được đưa vào kế hoạch của năm 2002.
- Lợi nhuận: Sau khi trừ đi các khoản chi phí cho sản phẩm từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ khoảng 1,475 tỉ đồng đạt 187,17% so với thực hiện năm 2001.
- Thuế : theo qui định trong luật thuế doanh nghiệp, Công ty sẽ phải đánh thuế theo các điều khoản mà luật đưa ra. Các thuế chủ yếu phải nộp là thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp. Đơn vị đã tính toán và đưa vào kế hoạch khoản nộp thuế VAT (10%): 13,856 triệu đồng, thuế thu nhập doanh nghiệp(20% - 25%): 1,442 triệu đồng, tổng các khoản phải nộp ngân sách đạt 117,37% so với thực hiện năm 2001.
Các chỉ tiêu là cốt lõicủa một bản kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, khi hệ thống các chỉ tiêu đã được xác định. Nhân viên phòng máy sẽ tiến hành lập các bản kế hoạch tiêu thụ cho năm tiếp theo.
1.3 Xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm
Trên cơ sở hệ thống chỉ tiêu đã được chỉ ra và đã dược lượng hoá và là kết quả của quá trình nghiên cứu thu nhập thông tin bên ngoài và trong nội bộ công ty với phương pháp phân tích xử lý số liệu qua máy vi tính cũng với những kỹ thuật dự báo ngắn hạn. Phòng kế hoạch sẽ tiến hành lập bản kế hoạch tiêu thụ sản phẩm công nghiệp của Công ty năm 2002.
Biểu 15: Kế hoạch tiêu thụ mặt hàng năm 2002
Mặt hàng tiêu thụ Đơn vị tính Thực hiện 2001 Kế hoạch 2002
1. Xi măng tấn 62.400 72.000 Ximăng rời - 5.980 6000 Xi măng bao - 56.420 66.000 2. Vỏ bao Xi Măng 103vỏ 15.398 18.000 Vỏ bao xm Hoàng thạch - 14.100 12.000 VBXMLucksvaxi - 148.55 2.500
Vỏ bao ximăng Chinfong - 302,7 1000
VBXMSĐ - 1.209,25 1.200
Các loại khác cột 203 1.300
3. Cột điệnli tâm - 1.274 2.200
cột điện li tâm 12A - 193 320
CĐ 12B - 165 268
12C - 151 253
10A - 129 209
10B - 115 187
10C - 90 154
Cột điện chiếu sáng 10A - 82 110
10B - 70 165 Cột H7,5 - 57 143 Cọt H8,5 - 50 121 CDD LT 14B(G6B + N8B) - 44 77 14C(G6D + N8D) - 28 56 14D(G6D + N8D) - 21 30 18 B( G8Bb + N10B) - 20 27 18C(G8C + N10C) - 19 19 Các loại khác - 20 43
Biểu 16: Kế hoạch kết quả tiêu thụ năm 2002
Tên sản
phẩm Đơn vị Sản lượng thu(1000đ)Doanh VAT(1000đ)Thuế
Lợi nhuận(1000 đ) 1. Ximăng tấn 72.000 44.121.000 4.412.100 575.989 2. Vỏ bao xi măng vỏ 18.000.000 115.312.000 4.531.200 856.596 3. Cột điện li tâm Cột 2.200 5.012.000 501.200 42.415 TỔNG 94.445.000 13.856.600 1.475.000
Cùng với việc xây dựng các chỉ tiêu tiêu thụ Công ty còn tiến hành lập kế hoạch tiếp thị hàng hoá phân phối sản phẩm qua các hộ tiêu thụ thuộc những thị trường khu vực khác nhau. Thường thì Công ty trích 1% doanh thu cho tất cảcác chi phí tiếp thị thị trường bán hàng. Đối với kế hoạch phân phối thị trường dựa vào số lượng xin cấp của cán hộ tiêu thụ, chỉ tiêu sản lượng đối với mỗi thị trường khu vực. Căn cứ vào lượng xuất nhập trong tháng, quí năm Công ty tổ chức tiếp nhập từ nhà máy và giao chỉ tiêu kế hoạch cho bộ phận quản lý bảo quản và vận chuyển.
Biểu 17: Kế hoạch giá bán các sản phẩm công nghiệp năm 2002. Tên sản phẩm Giá thành sản phẩm Chi phí tiếp thị bán hàng Giá thành
toàn bộ Giá bán Thuế VAT
Giá thanh toán 1.Xi măng + Xi măng rời 540.000 5.400 545.400 547.000 54.700 601.700 + Xi măng bao 580.000 5.800 585.800 587.000 58.700 645.700 2.Vỏ bao xi măng + Vỏ bao xi măng Hoàng Thạch 2.636 263,6 2899,6 2900 290 3190 - Lucksvaxi 2.636 263,6 2899,6 29000 290 3190 - Chinh Phong 2.636 263,6 2899,6 29000 290 3190 - Sông Đà 1.800 180 1980 19000 190 2090 - Các loại khác 1.917 197,7 2108 ,7 2200 220 2420 3.Cột điện ly phân CĐKT 12A 1.118.982 12.000 1.131.482 1.250.000 125.000 1.375.000 12B 1.319.822 15.000 1.334.422 1.500.000 150.000 1.650.000 12C 1.561.381 23.700 1.585.081 2.370.000 237.000 2.267.000 10A 706.211 8.180 712.391 818.000 81.800 899.800 10B 747.712 9.550 757.262 955.000 95.500 1.050.500 10C 797.875 13.600 811.475 1.360.000 136.000 1.496.000 Cột điện chiếu sáng 10A 858.932 9.550 868.482 955.000 96.500 1.050.500 10B 739.109 8.182 747.291 818.182 81.818 900.000 Cột H 7,5 349.198 3.906 353.089 390.000 39.000 429.000 Cột H8,5 379.731 4.370 384.101 437.000 43.700 480.000 CĐLT 14B (G 6B + N 8B) 3.082.827 35.700 3.118.527 3.570.000 357.000 3.927.000 14C (G 6C + N 8C) 3.469.067 38.800 3.507.867 3.880.000 388.000 4.268.000 14 D (G 6D + N 8D) 3.610.086 40.300 3.650.386 4.030.000 403.000 4.433.000 18 B (G8B + N10B) 3.761.660 343.600 3.805.260 4.360.000 436.000 4.796.000 18 C (G 8C + N10 C) 3.990.616 44.600 4.035.216 4.460.000 446.000 4.906.000 Các loại khác 3.992.906 49.000 3.991.906 4.900.000 490.000 5.390.000
Để đảm bảo được mục tiêu đề ra trong kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Công tycòn đưa ra các biện pháp để thực hiện tốt các mục tiêu đó:
- Đối với xi măng biện pháp đầu tiên là phải tập trung cải tiến và nâng cao năng suất lò nung. Thực hiện các hợp đồng chuyển giao công nghệ với các chuyên gia, tổ chức quản lý sử dụng máy móc thiết bị và có kế hoạch dự trữ vật tư phụ tùng giữ ổn định và nâng cao chất lượng xi măng, tăng uy tín sản phẩm của Công ty. Do đó phải thực hiện theo dõi chất lượng nguyên liệu đầu vào cho đến từng bước công nghệ trong quá trình sản xuất và từng lô xi măng xuất xưởng.
Trên cơ sở giá thành được giao, quản lý chặt chẽ các chi phí đầu vào, tiết kiệm vật tư nguyên liệu, giảm giá thành sản xuất để có điều kiện cạnh tranh với các loại xi măng khác trên thị trường.
Về bao bì xi măng nhiệm vụ số một được dặt r a là tiếp thị trên thị