- Báo cáo Tài chính Báo cáo kế toán quản trị
2.2.6 Đặc điểm kế toán trên một số phần hành:
2.2.6.1 Đặc điểm kế toán về kế toán vốn bằng tiền
Kế toán tiền mặt
Tại công ty quỹ tiền mặt gồm bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ chủ yếu là đô la Mĩ ( USD) và đồng tiền chung châu âu (EURO), vàng bạc chủ yếu là tích trữ vì vàng bạc không có tính thanh khoản cao .
Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, biên bản kiểm kê , giấy thanh toán tạm ứng, biên lai thu tiền, giấy đề nghị thanh toán
Sổ sách áp dụng: Sổ chi tiết quỹ tiền mặt, sổ tổng hợp chi tiết 111, sổ cái TK 111
Phương pháp hạch toán: Để theo dõi tình hình biến động quỹ tiền mặt, kế toán sử dụng TK 111 ‘tiền mặt’. Hàng ngày căn cứ vào các biên lai thu tiền hay giấy thanh toán tạm ứng….. các khoản phải thanh toán bằng tiền mặt, kế toán tiến hành viết phiếu thu, phiếu chi tương ứng. Phiếu thu, chi được lập làm 03 liên. Sau đó kế toán sẽ trình phiếu thu, chi lên giám đốc hoặc kế toán trưởng duyệt rồi chuyển cho thủ quỹ thu, chi tiền.
Khi nhận được đầy đủ các chứng từ liên quan đến việc thu chi, kế toán tiến mặt sẽ định khoản, phản ánh vào sổ sách có liên quan với số liệu đúng như trên chứng từ. Trình tự ghi sổ: Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi hàng tháng:
2.2.6.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng
Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết tài khoản 112, sổ cái tài khoản 112, sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng
Tài khoản sử dụng: TK 112- Tiền gửi ngân hàng Một số TK chi tiết như:
- TK 112110 : Ngân hàng TMCP Đông Nam Á
- Tk 112111 : Ngân hàng Đầu tư và phát triền Việt Nam - TK 112129: Ngân hàng TECHCOMBANK Hoàn Kiếm - TK 112164: Ngân hàng NN và PT NN Chi nhánh Nhổn
Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ từ ngân hàng chuyển đến kế toán ngân hàng đối chiếu với chứng từ gốc đính kèm thông báo với ngân hàng để đối chiếu, xác minh và kịp thời xử lý các khoản chênh lệch ( nếu có).
Để thuận tiện cho việc thanh toán của của các đối tác và khách hàng, công
Phiếu thu Phiếu chi
Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết tài
khoản 111
Nhật ký chung Sổ cái tài khoản
ty đã mở tài khoản tại nhiều ngân hàng. Để thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu công ty đã tổ chức hạch toán chi tiết theo từng ngân hàng. Căn cứ vào các giấy báo nợ, giấy báo có, các sổ nhật ký đặc biệt cuối tháng kế toán ngân hàng tính ra số tiền gửi còn lại tại mỗi ngân hàng rồi chuyển sang tháng sau.
Phương pháp hạch toán
Ngay sau khi nhận được giấy báo nợ, giấy báo có từ ngân hàng, kế toán ngân hàng kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc với số tiền hiện có trong tài khoản. Dựa vào các chứng từ đó, kế toán tiền hành vào các sổ nhật ký chung (NKC) và sổ chi tiết tiền gửi. Cuối tháng tập hợp số liệu phản ánh vào sổ cái TK 112. Trình tự ghi sổ: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: PHẦN 3 Phiếu báo nợ Phiếu báo có Sổ Chi tiết TK tiền gửi Nhật ký chung Sổ cái TK 112