Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
1.Tổng tài sản Trong đó : - TSLĐ - TSCĐ Triệu đồng 410.206 174.644 235.562 715.299 397.979 317.320 1.618.822 880.703 738.119 2. Tỷ suất TSLĐ/ΣTS Triệu đồng 42,5% 55,6% 54,5% 3.Tỷ suất TSCĐ /ΣTS Triệu đồng 57,5% 44,4% 45,5%
Đến năm 2010, Công ty TNHH Khang Trang đã đạt đợc những thành tích đáng kể trong sản xuất kinh doanh, hoàn thành vợt mức kế hoạch đề ra, các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu đều vợt so với năm trớc.
- Về sản lợng sản xuất sản phẩm: Sản lợng sản xuất sản phẩm trong năm 2010 tăng 50,65% so với sản lợng sản xuất sản phẩm của năm 2009 và vợt 5% so với kế hoạch đề ra. Có đợc kết quả nh vậy là do trong những năm trớc việc sửa chữa, đại tu các thiết bị máy móc đạt chất lợng tốt .
- Về doanh thu: Do sản lợng tiêu thụ sản phẩm tăng qua các năm nên doanh thu từ hoạt động tiêu thụ sản phẩm của Công ty cũng tăng lên, cụ thể năm 2010 doanh thu tăng 171,93 %, tức là tăng 245.721.866 ngàn đồng so với năm 2009 và tăng 64,06% so với kế hoạch.
- Về lao động và tiền lơng: Số lợng lao động năm 2010 tăng hơn 100 ngời so với năm 2009, tơng ứng Nguyên nhân là do Công ty tổ chức tuyển dụng nhân sự, đào tạo chuẩn bị cho công tác bàn giao và vận hành thêm 1 số máy móc mới.
Tiền lơng bình quân năm 2010 tăng 126.4% so với năm 2009 tơng ứng tăng 1 triệu đồng.
- Về lợi nhuận: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh không ngừng đợc tăng lên với tốc độ ngày càng cao giữa các năm. Trong năm 2010 lợi nhuận thực hiện đạt đợc là 39.480.525 ngàn đồng, tăng 2,709% so với năm 2009.
Lợi nhuận sau thuế cũng đợc tăng lên với tốc độ ngày càng cao giữa các năm. Năm 2010 lợi nhuận sau thuế đạt đợc là 33.020.420.271đ, tăng 321,25% so với năm 2009.
- Tổng nguồn vốn kinh doanh: Qua các năm đều tăng, điều đó cho thấy quy mô sản xuất của Công ty TNHH Khang Trang không ngừng đợc mở rộng, cụ thể tổng nguồn vốn kinh doanh năm 2010 tăng 1.534,1% so với năm 2009
Nh vậy, qua các chỉ tiêu trên, có thể khẳng định năm 2010 là năm thành công, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Khang Trang đang trên đà phát triển. Đây là dấu hiệu đáng mừng trong điều kiện nền kinh tế thị trờng hiện nay .
Bảng 2-2: Một số chỉ tiêu chủ yếu năm 2010 của Công ty TNHH Khang Trang
T
T Chỉ tiêu ĐVT TH Năm 2009 Năm 2010 Thực hiện 2010/2009 TH /KH năm 2010
KH TH Chênh tuyệt
đối
Chỉ số
(%) Chênh tuyệt đối
Chỉ số (%) A B C 1 2 3 4=3 -1 5=3/1 6=3-2 7=3/2 1 Sản lợng sản xuất sp Nghìn Tấn 820 2,800 3,014.779 2,194.779 367.65 214.779 108.0 2 Sản lợng sp tiêu thụ Nghìn Tấn 741 2.300 2.637,060 1,896.06 355.88 337.060 114.65 2 Tổng doanh thu Nghìn đồng 341,595,926 358,000,000 587,317,792 245,721,866 171.93 229,317,792 164.06 3 Tổng số lao động Ngời 900 950 1.000 100 0 - Trong đó: CNKTSX điện Ngời 700 840 920 220 4 NSLĐ bình quân - Cho một
CNV toàn DN Tấn/ng/năm ười 618,868 1,385,500 1,589,000 970,132 256.76 203,500 114.7 - Cho một
CNKTSX điện
Tấn/
người/năm 927,602 1,533,300 1,746,000 818,398 188.23 212,700 113.87
5 Tổng quỹ lơng Tỷ đồng 101.760 135.460 143.424 41.664 140.94 7.964 105.88
6 Tiền lơng bình quân Triệu/ng-tháng 3.4 3.8 4.3 1.0 126.4
hđ SXKD đồng 8 Nộp ngân sách nhà nớc Nghìn đồng 3,634,406 3,750,000 3,834,321 199,915 105.5 84,321 102.25 9 Tổng số vốn kinh doanh: Nghìn đồng 349,767,762.43 5,365,805,977 5,016,038,215 1,534.1 Trong đó: - Vốn NH bq: 102,753,637.42 5,107,790,724 5,005,037,087 4970.9 - Vốn DN bq: 247,014,125.009 258,015,153 11,001,028 104.45
2.4.4 Tổ chức công tác quản lý lao động và quỹ tiền tiền lơng tại Công ty TNHH Khang Trang.
2.4.41. Tổ chức công tác quản lý lao động tại công ty TNHH khang Trang.
a. Cơ cấu lao động: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong điều kiện hiện nay việc quản lý và sử dụng nguồn lao động có ý nghĩa vô cùng quan trọng, giải quyết tốt mối quan hệ giữa ngời lao động, t liệu lao động và môi trờng lao động sẽ góp phần làm tăng năng suất lao động mang lại hiệu quả kinh tế cao cho doanh nghiệp. Nhận rõ đợc tầm quan trọng của công tác quản lý lao động Công ty đã cố gắng ngày một hoàn thiện công tác quản lý lao động sao cho phù hợp, hợp lý và đạt hiệu quả công việc cao hơn.
Cơ cấu lao động: Nguồn trích từ phòng tổ chức lao động Theo số thống kê đến tháng 12 năm 2010 Công ty có :
Tổng số CBCNV : 1.100 ngời.
Trong đó : - Lao động gián tiếp : 98 ngời. - Lao động trực tiếp : 1.002 ngời. + Thu nhập bình quân đầu ngời là 7.2 triệu đ/ tháng
Về trình độ, chất lợng đội ngũ CBCNV của Công ty TNHH Khang Trang hiện có:
* Trình độ Đại học, Cao đẳng : 510 ngời. * Trình độ Trung cấp : 320 ngời. * THPT 270 ngời. * Số nữ CBCNV: 161 ngời.
* Tuổi đời CBCNV: - Tuổi < 35 có : 320 ngời. - Tuổi từ 36 - 45 có : 528 ngời. - Tuổi từ 46 - 55 có : 252 ngời.
Qua một số chỉ tiêu về cơ cấu lao động ta thấy lực lợng lao động của Công ty chủ yếu là đã qua đào tạo. Có thể nhận thấy rằng Công ty đã chú trọng đến công tác đào tạo cán bộ số công nhân có trình độ đại học chiếm 46,4%, trung cấp chiếm 29%, lao động phổ thông chiếm 24,5%.
b. Tổ chức quản lý lao động:
Với sự phát triển của khoa học công nghệ thì việc tổ chức quản lý lao động tốt sẽ là yếu tố quan trọng tác động đến hiệu quả sản xuất kinh doanh. Do đặc điểm của Công ty nên công tác quản lý lao động nói chung do phòng tổ chức lao
động trực tiếp theo dõi và quản lý dới sự điều hành của Giám đốc Công ty. Bộ máy quản lý gọn nhẹ nhng hoạt động khá hiệu quả. Công ty luôn luôn không ngừng đổi mới cơ cấu và phơng pháp quản lý một cách có khoa học để thích ứng với tình hình sản xuất của Công ty. Hàng năm trên cơ sở nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, xác định cơ cấu, số lợng lao động để bố trí định biên cho từng bộ phận sản xuất cho phù hợp.
Đối với lao động quản lý thì căn cứ vào chức năng nhiệm vụ, khối lợng công việc và chế độ thời gian làm việc để xác định phù hợp nhiệm vụ, khối lợng công việc của từng bộ phận quản lý phải triển khai thực hiện trong năm
c. Hạch toán sử dụng thời gian lao động:
Đây là việc ghi chép số ngày công, giờ công làm việc thực tế hoặc nghỉ việc của từng lao động tại các bộ phận của Công ty. Để hạch toán đúng quỹ thời gian lao động Công ty áp dụng phơng pháp bảng chấm công. Bảng chấm công đợc sử dụng để theo dõi ngày công làm việc thực tế, nghỉ việc, nghỉ BHXH... của từng ngời lao động tại từng bộ phận công tác trong Công ty. Cuối tháng ngời chấm công và phụ trách bộ phận ký xác nhận vào bảng chấm công và chuyển bảng chấm công cùng các chứng từ có liên quan nh phiếu nghỉ BHXH... về phòng tổ chức lao động để duyệt khi duyệt xong kế toán tiền lơng căn cứ vào đó để tính lơng.
Hiện nay Công ty áp dụng thời gian làm việc 8 giờ /ngày. 40 giờ/tuần. Giờ làm thêm một ngày không quá 50% số giờ làm việc trong ngày, không quá 12 giờ/tuần, không quá 200 giờ/năm.
Chế độ thanh toán thêm giờ, thêm ca đợc thực hiện theo thông t số 10.LĐTBXH ngày 19/4/1995 của Bộ LĐTB & XH.
Đối với trả lơng theo thời gian đợc tính trả 150% mức lơng giờ của ngày làm việc bình thờng áp dụng đối với những giờ làm thêm ngày thờng, 200% mức l- ơng giờ của ngày làm việc thêm vào những ngày nghỉ hàng tuần
2.4.4.2 Tổ chức công tác sử dụng quỹ tiền l ơng tại Công ty TNHH Khang Trang.
a. Nguồn hình thành quỹ lơng:
Căn cứ vào kết quả thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, đơn vị xác định nguồn quỹ lơng tơng ứng để trả lơng cho ngời lao động, nguồn bao gồm:
- Quỹ lơng theo đơn giá đợc giao.
- Quỹ lơng bổ sung theo chế độ quy định của Nhà nớc. - Quỹ lơng tiêu thụ sản phẩm.
- Quỹ lơng bổ sung đối với các phần việc phát sinh: sửa chữa lớn, gia công, ..
* Sử dụng tổng quỹ lơng:
Để đảm bảo quỹ tiền lơng không vợt chi so với quỹ lơng đợc hởng hoặc dồn quỹ lơng vào các tháng cuối năm hoặc để dự phòng quá lớn. Công ty quy định phân chia sử dụng tổng quỹ lơng nh sau:
- Quỹ lơng trả trực tiếp cho ngời lao động theo lơng khoán, lơng thời gian trên cơ sở định mức lao động nhân đơn giá tiền lơng ban hành nội bộ phù hợp với thực tiễn sản xuất của Công ty bằng 78 ữ 80% tổng quỹ lơng.
- Quỹ thởng từ quỹ lơng đối với ngời có năng suất, chất lợng, hiệu quả cao và phân phối lại trong các dịp lễ, tết = 12% tổng quỹ lơng. Việc xét khen thởng cho tập thể, cá nhân có năng suất, chất lợng, hiệu quả cao do Giám đốc Công ty quyết định và đợc thông qua hội đồng thi đua khen thởng của Công ty.
- Quỹ dự phòng = 8 ữ 10% tổng quỹ lơng. * Quy định trả lơng gắn với kết quả lao động:
Để đảm bảo tính cân đối, hợp lý trong toàn Công ty đồng thời đảm bảo không chi vợt quỹ lơng theo tỷ lệ quy định. Công ty tổ chức khảo sát xây dựng định mức lao động thực tế chi phí phù hợp với điều kiện và công nghệ sản xuất hiện tại để xác định hao phí lao động. Đồng thời xác định đơn giá tiền lơng của một ngày công và các phụ cấp khác để xây đựng đơn giá tiền lơng tổng hợp cho một đơn vị sản phẩm cụ thể.
- Đơn giá tiền lơng một ngày công (8h). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
b. Các hình thức trả lơng:
Tiền lơng ở Công ty TNHH Khang Trang là tiền lơng đợc trả theo thời gian. Bao gồm cả bộ phận sản xuất trực tiếp và bộ phận gián tiếp. Hàng tháng các tổ sản xuất, các phân xởng, phòng ban chấm công đợc trởng đơn vị duyệt, sau đó gửi phòng tổ chức lao động Công ty duyệt. Bảng chấm công đợc duyệt xong, các thống kê ở các đơn vị nhận lại và tính lơng cho từng công nhân của đơn vị mình theo công thức tính lơng mà Công ty đã quy định trên phần mềm kế toán (Có công thức chi tiết kèm theo). Sau đó gửi về phòng tài chính kế toán kiểm tra và tổng hợp, ghi vào sổ lơng.
Công ty áp dụng hình thức trả lơng theo thời gian.
- Căn cứ quyết định số 46/TCT-TCLĐ ngày 10/02/2006 của Tổng Giám đốc Tổng công ty về việc phê duyệt phơng án trả lơng cho cán bộ CNV Công ty.
Từ ngày 01 tháng 12 năm 2009, Công ty áp dụng mức lơng tối thiểu (TLminDN ) là 1.200.000 đồng (Một triệu hai trăm nghìn đồng) để làm cơ sở tính tiền lơng ổn định hàng tháng.
* Phơng pháp trả lơng thời gian:
Đây là hình thức áp dụng đối với CBCNV gián tiếp sản xuất (nh CBCNV khối phòng ban) hoặc đợc áp dụng cho những ngày nghỉ theo quy định (phép, lễ, tết) và đợc trả nh sau:
- Công thức tính lơng:
Tiền lơng tháng đợc giao ổn định của từng chức danh đợc tính nh sau: TLi = TLminDN x (Hcbi + Hpci) x Clvi + PCtli
22 Trong đó:
+ TLi: Tiền lơng tháng của ngời thứ i
+ TLminDN : Tiền lơng min doanh nghiệp để giao lơng từng thời kỳ (hiện tại TLminDN = 1.200.000 đồng)
+ Hcbi: Hệ số lơng cấp bậc của ngời thứ i
+ Hpci: Hệ số phụ cấp chức vụ (nếu có) của ngời thứ i
+ Clvi: Công làm việc trong tháng theo quy định của ngời thứ i + PCtli: Phụ cấp khác trong lơng (nếu có) của ngời thứ i
Công ty áp dụng hình thức trả lơng này đối với các cán bộ làm công tác phục vụ nh: khối Phòng ban, Bộ phận bảo vệ, và các bộ phận quản lý phân xởng. Công ty căn cứ vào chức vụ, trình độ chuyên môn, công việc đảm nhiệm của cán bộ để tính.
Khối trực tiếp vẫn tính tơng tự nhng thêm phần phụ cấp phụ cấp độc hại.
c. Các hình thức thởng và chế độ phụ cấp tại Công ty TNHH Khang Trang.
Mức lơng tối thiểu: 1.200.000đ (do Công ty quy định chi trả cho CBCNV). Mức lơng để đóng BHXH, BHYT, BHTN, phụ cấp độc hại, ăn ca áp dụng mức l- ơng tối thiểu chung do nhà nớc quy định 730,000đ
Ngoài ra công ty còn có các khoản phụ cấp : + Phụ cấp chức vụ của trởng phòng , phó phòng
-Trởng phòng : Đợc tính bằng hệ số 0,5 x Mức lơng tối thiểu của Công ty. - Phó phòng: Đợc tính bằng hệ số 0,4 x Mức lơng tối thiểu của Công ty. + Phụ cấp trách nhiệm của tổ trởng: Đợc tính bằng hệ số 0,1 x Mức lơng tối thiểu chung do nhà nớc quy định.
+ Phụ cấp độc hại : Đợc tính bằng hệ số 0,1 x Mức lơng tối thiểu chung do nhà nớc qui định.
d. Các khoản trích theo lơng
Công ty thực hiện theo Nghị định 28/2010/NĐ-CP ngày 25/03/2010 của Chính phủ “ V/v quy định cách tính các khoản trích theo lơng của công nhân sản xuất sản phẩm“.
Cách tính các khoản trích theo lơng của công nhân sản xuất :
Công ty TNHH Khang Trang các khoản trích theo lơng : BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đợc tính nh sau:
+ Tính vào giá thành 22% trong đó : BHXH 16%;BHYT 3%;BHTN 1%; KPCĐ 2%
+ Khấu trừ vào lơng của công nhân 8,5% trong đó : BHXH 6%, BHYT 1,5%, BHTN 1%.
Cách tính :
- BHXH, BHYT, BHTN = (Lơng cấp bậc + phụ cấp khu vực) x tỉ lệ trích (16%,3%,1%) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- KPCĐ = Thu nhập thực tế x Tỉ lệ trích (2%)
Hàng tháng theo quyết định giao quỹ lơng sản xuất đợc Giám đốc Công ty duyệt, các phòng ban phân xởng căn cứ quỹ lơng đợc giao, lập bảng thanh toán tiền lơng.
- Quỹ trợ cấp mất việc làm:
Công ty trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm với tỉ lệ là 2% trên tổng mức lơng cơ bản của toàn công ty và phản ánh số tiền trích lập quỹ trên tài khoản : 351- Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm.
Nội dung sử dụng quỹ này là dùng để trợ cấp cho các đối tợng CNV thuộc diện lao động dôi d.
2.4.5 Tổ chức công tác kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công ty TNHH Khang Trang.
a. Tính lơng thời gian cho khối gián tiếp:
Chứng từ gồm: + Bảng chấm công
+ Bảng thanh toán tiền lơng
Hàng tháng các tổ sản xuất, các phân xởng, phòng ban chấm công đợc tr- ởng đơn vị duyệt, sau đó gửi phòng tổ chức lao động Công ty duyệt. Bảng chấm công đợc duyệt xong, các thống kê ở các đơn vị nhận lại và tính lơng cho từng công nhân của đơn vị mình theo công thức tính lơng mà Công ty đã qui định trên
phần mềm kế toán (Có công thức chi tiết kèm theo). Sau đó gửi về phòng tài chính kế toán kiểm tra và tổng hợp, ghi vào sổ lơng.
* Bảng chấm công
Bảng này đợc mở chi tiết cho từng ngời trong phòng, mỗi ngời đợc thể hiện là một dòng trong bảng.
Nội dung của bảng: theo dõi ngày công đi làm của CNV để tính lơng cho phù hợp.
Bảng chấm công của Phòng tài chính kế toán tháng 3 năm 2011
Ghi chú: - Công đi làm tầm viết theo số học: 8 - Công có hại trên đầu ghi dấu phảy. - Công làm ca khuya dới ghi ký hiệu số 5 - Công làm ca chiều dới ghi ký hiệu số 3.
Bảng thanh toán tiền lơng phòng tài chính kế toán Tháng 3 năm 2011
công ty tnhh khang trang Bảng chi tiết thanh toán tiền lơng