d. Trình tự ghi sổ:
2.2.6.2 Các bút toán điều chỉnh và khóa sổ:
Mọi nghiệp vụ phát sinh đều đƣợc định khoản trên các phần hành do kế toán tổng hợp tiến hành. Phần mềm có chức năng phân quyền ngƣời dùng và kế toán tổng hợp chỉ có quyền thêm và lƣu dữ liệu không có quyền xóa, sửa dữ liệu đã nhập. Vào cuối kỳ, kế toán trƣởng kiểm tra và sẽ là ngƣời sửa hoặc xóa dữ liệu nên thông thƣờng các bút toán điều chỉnh sổ sách sẽ đƣợc điều chỉnh trực tiếp trên phần mềm nếu chƣa quyết toán vào cuối năm và sẽ đƣợc chỉnh bằng các phƣơng pháp điều chỉnh số nếu đã quyết toán cuối năm, sau đó kế toán trƣởng sẽ tiến hành khóa sổ kế toán cuối kỳ.
2.2.6.3 Chứng từ sử dụng và lƣu chuyển chứng từ
Chứng từ sử dụng:
- Sổ chi tiết TK 5111, 515, 711, 6321, 635, 64221, 64223, 64224, 64225, 64227, 64228. Lƣu chuyển chứng từ:
Cuối kỳ chứng từ sau khi đã đƣợc định khoản, kế toán lƣu lại chứng từ theo tháng và thực hiện bút toán kết chuyển sổ thành các sổ chi tiết và xác định kết quả kinh doanh.
2.2.6.4 Tài khoản sử dụng:
TK 911 “Xác định kết quả hoạt động kinh doanh”
2.2.6.5 Quy trình ghi sổ:
Do sử dụng phần mềm kế toán nên việc xác định kết quả kinh doanh cuối tháng tƣơng đối đơn giản và thuận tiên. Vào cuối mỗi tháng sau kiểm tra lại các số liệu đã nhập trên phần mềm từ hóa đơn kế toán trƣởng sẽ tiến hành vào phần hành kết chuyển để nhấn kết chuyển số liệu, tổng hợp số liệu để xác định kết quả kinh doanh. Số liệu từ các phần hành đã nhập sẽ tự động cập nhật vào báo cáo sau đó tiến hành lập báo cáo và khóa sổ cuối kỳ.
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 80
Ví dụ một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại đơn vị
Ví dụ: Xác định kết quả kinh doanh tháng 11/2011.
Các bút toán kết chuyển cuối kỳ đã đƣợc thiết lập lúc ban đầu và mặc định trên phần mềm nên mọi bút toán kết chuyển cuối kỳ đều đƣợc thực hiện một cách tự động bằng phần mềm
Sau khi đã kiểm tra đầy đủ và chính xác các chứng từ đã đƣợc nhập vào phần mềm. Kế toán vào phần hành “ Tổng hợp” để tiến hành kết chuyển số liệu sau đó sẽ là tổng hợp số liệu - Xác định kết quả kinh doanh. Biến các dữ liệu định khoản thành các số liệu báo cáo
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 82
- Hệ thống số báo cáo
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 84
Tóm lại:
Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong tháng 11 lãi 23.768.593 đồng.Và tình hình chung của công ty trong cả năm 2011 lỗ 178.650.545 đồng. Lý do năm 2011 là một năm khó khăn đối với tất các doanh nghiệp Việt Nam. Khủng hoảng kinh tế thế giới, kinh tế Việt Nam lạm phát cao, giá xăng tăng, sự cạnh tranh của các công ty khác về dịch vụ cung cấp đã ảnh hƣởng không nhỏ đến tình hình hoạt động của Công ty Song Anh trong năm vừa qua. Công ty Song Anh hy vọng trong năm 2012 tình hình kinh doanh sẽ ổn định trở lại và có hiệu quả hơn.