- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán
Kế toán phần hành Doanh Thu
Chứng từ sử dụng:
Hợp đồng bán hàng và cung cấp dịch vụ Hóa đơn GTGT
Biên lai thu tiền Phiếu thu
…
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 511- Doanh thu bán hàng Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán Tài khoản 156 – Hàng hóa
Tài khoản 3331 – Thuế GTGT phải nộp Tài khoản 111, 112, 131…
Sơ đồ 2. 5: Quy trình ghi sổ kế toán phần hành Doanh thu
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu kiểm tra
Từ những chứng từ gốc, kế toán nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Để theo dõi doanh thu, Công ty mở sổ chi tiết TK 5111, TK 5112, TK 5113…cho từng loại dịch vụ tư vấn và từng mặt hàng, lập bảng tổng hợp chi tiết.Căn cứ vào đó kế toán vào sổ tổng hợp TK 511. Công ty sử dụng các sổ sách kế toán là sổ chi tiết TK 511, sổ tổng hợp phát sinh TK 511 sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản 511.
Chứng từ gốc (hóa đơn GTGT…) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ chi tiết TK 511, 632... SỔ CÁI TK 511, 632… Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết bán hàng
Sổ chi tiết theo dõi cho từng loại dịch vụ tư vấn và từng mặt hàng phản ánh những nội dung: nội dung nghiệp vụ, số hóa đơn, số lượng và đơn giá từng loại dịch vụ hàng hóa …
Sổ tổng hợp phát sinh TK 511 tập hợp doanh thu của tất cả các loại dịch vụ tư vấn và mặt hàng của công ty được tiêu thụ.
. Để hạch toán giá vốn việc cung cấp dịch vụ tư vấn và hàng bán kế toán công ty sử dụng TK 632. Sổ chi tiết TK632 được mở cho từng loại dịch vụ từng mặt hàng theo giá trị hàng hóa mỗi lần nhập xuất và các chứng từ kèm theo như hóa đơn cung cấp dịch vụ, phiếu xuất kho…Cuối tháng trên cơ sở tổng hợp từ các sổ chi tiết để vào sổ tổng hợp.