720.000.Công ty C chấp nhận thanh toán (theo thoả thuận thời hạn thanh toán 15 ngày).
2.Ngày 07/5 công ty C đã trả bằng ngân phiếu 300.000 về số tiền hàng
mua ngày6/5.
3.Ngày 09-5 công ty C chuyển TGNH thanh toán nốt số tiền mua hàng
ngày 06/5, số tiền(?)(đã trừ chiết khấu thanh toán được hưởng). Doanh nghiệp đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng
4.Ngày10/5 doanh nghiệp nhận được công văn kèm theo biên bản kiểm nghiệm vật tư của công ty C trả lại số hàng bị mất phẩm chất theo giá bán chưa
có thuế GTGT: 90.000, doanh nghiệp đã đồng ý nhận lại và nhập kho số sản phẩm mất phẩm chất đó, đồng thời chuyển TGNH trả lại tiền hàng cho công ty C (doanh nghiệp đã nhận giấy báo Nợ).
5.Ngày 12/5 doanh nghiệp xuất kho thành phẩm A gửi bán cho đại lý B
tổng thành thực tế của thành phẩm 900.000. Giá bán chưa có thuế: 1.080.000.
Thoả thuận hoa hồng 3% tính trên tổng giá thanh toán và trừ vào tiền hàng khi thanh toán.
6.Ngày 28-5 doanh nghiệp nhận được giấy báo có của ngân hàng báo đại lý B đã thanh toán số tiền hàng (sau khi đã giữ lại hoa hồng được hưởng).
7.Chi phí bán hàng khác tập hợp trong tháng: 78.000.
8.Chi phí quản lý doanh nghiệp trong tháng đã tập hợp được: 15.000. 9.Thuế GTGT được khấu trừ: 60.000.
10. Xác định kết quả kinh doanh
Yêu cầu:
1. Tính toán, lập định khoản và phản ánh vào sơ đồ TK kế toán liên quan. 2. Ghi sổ chi tiết bán hàng và sổ chi tiết TK131.
Tài liệu bổ sung:
Doanh nghiệp qui định chiết khấu cho khách hàng thanh toán trước thời hạn 10 ngày được hưởng 1% trên tổng giá thanh toán.
Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Bài số 9
Với tài liệu và yêu cầu trên giả sử trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp; thuế suất 10%. Biết rằng tổng trị giá hàng mua vào trong kì là: 1.200.000
Bài số 10:
Tại công ty K có các tài liệu liên quan đến tháng 1/N+1 như sau: (đơn vị tính:1.000)
1. Chỉ tiêu tồn kho trên bảng kê số 9 cuối tháng 12/N:
- Sản phẩm A: Số lượng 80 sản phẩm; trị giá vốn thực tế: 5.640.000 - Sản phẩm B: Số lượng 60 sản phẩm trị giá vốn thực tế: 4.991.900 2. Trích bảng kê số 10 tháng 12/N:
Chứng từ gửi hàng đi bán số 15 ngày 28/12/N gửi bán cho đơn vị T 10 sản phẩm
A, trị giá vốn thực tế xuất kho:705.000. (tổng giá bán chưa có thuế GTGT:
1.050.000)
3. Trong tháng 1/N+1, phòng kế toán nhận được các phiếu nhập kho: - Phiếu nhập kho số 10 ngày 5 nhập kho 100 SPA
- Phiếu nhập kho số 11 ngày 10 nhập kho 100 SPB - Phiếu nhập kho số 12 ngày 13 nhập kho 60 SPB - Phiếu nhập kho số 13 ngày 25 nhập kho 100 SPA
(Trích bảng tính giá thành sản xuất tháng 1/N+1: Giá thành đơn vị SP A = 60.000; SP B = 90.000 )
4. Nhận được các chứng từ bán hàng:
a. Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ số 20 ngày 16/1 xuất gửi bán cho đại lý X:
- 100 sản phẩm A: đơn giá bán chưa có thuế GTGT 90.000 - 80 sản phẩm B: đơn giá bán chưa có thuế GTGT 105.000
b. Hoá đơn bán hàng số 21 ngày 18/1: xuất giao bán cho đơn vị Y là 16 sản phẩm A, đơn giá bán chưa có thuế GTGT: 90.000 (chưa thanh toán)
c. Hoá đơn bán hàng số 22 ngày 25/1 xuất giao bán cho công ty Z 30 sản phẩm B, đơn giá bán chưa có thuế GTGT: 105.000. (chưa thanh toán)
d. Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ số 23 ngày 26/1 xuất gửi bán cho đại lý H: 80 sản phẩm A đơn giá bán chưa có thuế GTGT 90.000; 60 sản phẩm B đơn giá bán chưa có thuế GTGT 105.000
5. Nhận được các chứng từ thanh toán sau:
a. Giấy báo có 150 ngày 10/1 đơn vị T trả toàn bộ tiền cho số hàng đã nhận từ tháng trước
b. Giấy báo có 160 ngày 20/1 đại lí X thanh toán toàn bộ tiền hàng (đã khấu trừ tiền hoa hồng theo thuế suất 5% doanh thu tiền hàng.
c. Phiếu thu số 171 ngày 25/1 công ty Z thanh toán toàn bộ tiền hàng cho hoá đơn số 22 ngày 25/1.
6. Chi phí bán hàng khác phát sinh trong tháng 2 gồm: - Chi phí nhân viên: 180.000.
- Trị giá CCDC loại phân bổ 1 lần: 30.000. - Khấu hao TSCĐ: 45.000.
- Chi phí khác bằng tiền mặt: 15.000.
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp đã tập hợp được: 197.000 8. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 270.000.
9. Kết chuyển và xác định kết quả tiêu thụ sản phẩm trong kì.
Yêu cầu:
4. Tính toán lập định khoản kế toán .
5. Ghi sổ chi tiết tiêu thụ (bán hàng); lập bảng kê khai thuế GTGT 6. Ghi bảng kê số 8, BK 9, BK 10 và NKCT số 8 tháng 1/N.
Ghi chú:
- Doanh nghiệp tính giá thực tế SP xuất kho theo phương pháp bình quân - Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất
GTGT của các sản phẩm là 10%.
- DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Bài số11:
Trích tài liệu của doanh nghiệp BC như sau: (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên) (đơn vị: nghìn đồng).
Số lượng thành phẩm A tồn kho đầu tháng 9: 100.000 thành phẩm A. Số dư đầu tháng 9 của một số TK:
TK155: 6.200.000. (Doanh nghiệp SX 1 loại sp A) TK112: 37.500.000.
TK421: 84.000.000 (Dư có) Trong tháng 9 có các tài liệu sau:
1.Nhập kho 110.000 sản phẩm A từ sản xuất tổng giá thành thực tế: 6.400.000.
2.Xuất kho thành phẩm A bán trực tiếp cho công ty H: 60.000 thành phẩm