- Căn cứ vào Biên bản giao nhận TSCĐ số 02/2013 ngày 06 tháng 03 năm 2013.
Ngày 31tháng 12 năm 2013.
tháng Nợ Có 1. Dư đầu tháng 965.826.100 2. phát sinh trong kỳ
15/9 05 15/9 Mua ô tô tải GUILONG 112 312.300.000
Cộng PS tháng 312.300.000
3. Dư cuối tháng 1.391.010.200
Ngày 31 tháng 12 năm 2013.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.3.3. Hạch toán kế toán nguyên vật liệu – Công cụ dụng cụ. Quy trình luân chuyển chứng từ Quy trình luân chuyển chứng từ
Lập chứng từ → kiểm tra chứng từ → sử dụng chứng từ → bảo quản → lưu trữ → huỷ.
Với các chứng từ gốc của hoạt động thu mua và xuất dùng mà kế toán NVL của công ty sẽ căn cứ vào đó để tiến hành định khoản rồi ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp. Cần bảo quản để sử dụng lại chứng từ cho so sánh đối chiếu với sổ chi tiết kiểm tra tính hợp lý, cuối tháng chuyển chứng từ sang lưu trữ và huỷ. Trong quá trình nhập xuất NLVL và CCDC, Công ty TNHH xây dựng Châu Quảng sử dụng các loại tài khoản:
- Tài khoản 152- Nguyên liệu vật liệu. Tài khoản 152 có 4 tài khoản cấp 2:
+ TK 1521: NLVL,CCDC trong công ty. + TK 1522: NLVL,CCDC trong kho ngoài.
+ TK 1523: Xăng dầu.
- Tài khoản 153- Công cụ dụng cụ.
- Tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. - Tài khoản 133- Thuế GTGT được khấu trừ.
- Tài khoản 331- Phải trả cho người bán.
* Kế toán nhập kho NLVL - CCDC.
Theo nguyên tắc, khi NLVL - CCDC mua về nhập kho thì thủ kho kiểm nghiệm cả chất lượng lẫn số lượng rồi làm thủ tục nhập kho. Nếu thấy hàng đúng quy cách phẩm chất thì Thủ kho viết phiếu nhập kho theo số lượng và giá thực nhập. Phiếu nhập được lập 3 liên: liên 1 lưu tại quyển do thủ kho dữ, liên 2 giao cho người nhập , liên 3 định kỳ 3-5 ngày sẽ giao cho phòng kế toán giữ.
Tại Công ty TNHH xây Dựng Châu Quảng: NVL hàng tháng bao gồm: gỗ, tre, điện, nước, xăng, dầu, xi măng, sắt thép….. Trong đó riêng điện sản xuất, nước, xăng, dầu không theo dõi qua TK 152 “NLVL” mà theo dõi qua tài khoản 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”. Đối với gỗ, tre:Công ty tổ chức thu mua gỗ, tre của các cá nhân hoặc các chi nhánh của Công ty. Tại đây gỗ, tre được xác định rõ nguồn gốc, khối lượng, chất lượng, quy cách dựa trên phiếu kê mua hàng của Công ty, phiếu kê mua hàng được lập thành 3 liên .
Liên 1: Lưu tại gốc.
Liên 2: Giao cho người bán. Liên 3: Giao phòng kế toán.
Sau đó mới nhập kho, phiếu nhập kho được lập thành 3 liên. Liên 1: Lưu tại gốc.
Liên 2: Giao cho người bán. Liên 3: Giao phòng kế toán.