II. TSCĐ và đầu t DH Nguồn vốn chủ sở hữu 1.TSCĐ
b) Phơng pháp tính dựa vào mức bồi thờng
Phơng pháp tính này gồm các bớc :
Bớc 1 : Lấy trung bình tổng bồi thờng của 3 năm liên liếp trớc đó.
Bớc 2 : Lấy 26% của 7000 đơn vị đầu tiên cộng với 23% phần còn lại kết quả tìm đợc ở bớc 1.
Các bớc còn lại làm tơng tự nh phơng pháp 1.
Ví dụ :
Tình hình bồi thờng của một doanh nghiệp bảo hiểm trong 3 năm liên tiếp nh sau : 2000 : 16000 đơn vị. 2001 : 14500 đơn vị. 2002 : 17000 đơn vị. Bớc 1 : 16000 + 14500 + 17000 = 15833,3 đơn vị. 3 Bớc 2 : 26% x 7000 + 23% x (15833,3 – 7000) = 3852 đơn vị. Bớc 3 : 17000 - 4500 = 73,5%. 17000 Bớc 4 :
Biên khả năng thanh toán tối thiểu = 3852 x 73,5% = 2831 đơn vị.
Nhận xét :
-Biên khả năng thanh toán tối thiểu tính theo phơng pháp 1 cao hơn phơng pháp 2 do vậy kết quả phù hợp là kết quả tính theo phơng pháp 1.
-Phơng pháp 1 chỉ căn cứ vào tình hình tổng phí bảo hiểm hoặc tổng bồi thờng của một năm nên kết quả xác định đợínhẽ không hợp lý nếu trong năm có sự biến động về tình hình phí thu hoặc tình hình bồi thờng.
-Phơng pháp 2 khắc phục đợc nhợc điểm của phơng pháp 1 do đó kết quả ýac định đợc chính xác hơn và thờng đợc các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ở một số nớc phát triển áp dụng trong thực tế.
3/- Vai trò của chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu
Chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu cho biết các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ có đủ khả năng tài chính để thanh toán cho các trách nhiệm phát sinh trong tơng lai từ các hợp đồng bảo hiểm đã ký kết hay không. Chỉ tiêu này cũng quyết định việc xếp hay không xếp một doanh nghiệp bảo hiểm vào vòng kiểm soát của các cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm, quyết định tính chủ động của doanh nghiệp bảo hiểm trong mọi hoạt động kinh doanh trong đó có hoạt động đầu t. Có thể nói, chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp bảo hiểm.
Nếu biên khả năng thanh toán tối thiểu đợc xác định cao hơn mức cần thiết thì sẽ gây những tổn thất đáng tiếc cho doanh nghiệp bảo hiểm trong hoạt động kinh doanh đặc biệt là hoạt động đầu t. Cụ thể, một số hoạt động của doanh nghiệp sẽ bị ngng lại, doanh nghiệp phải bán phá giá các khoản đầu t, uy tín của doanh nghiệp trên thị trờng bị giảm sút, doanh nghiệp gặp rắc rối với các cơ quan điều chỉnh hoạt động bảo hiểm...Trong trờng hợp ngợc lại, khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm không đợc đảm bảo.
Nh vậy, việc xác định chính xác biên khả năng thanh toán tối thiểu có vai trò rất quan trọng đặc biệt đối với các doanh nghiệp bảo hiểm. Biên khả năng thanh toán tối thiểu đợc xác định một cách hợp lý sẽ giúp cho doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện các hoạt động kinh doanh trong đó có hoạt động đầu t một cách có hiệu quả. Trên cơ sở đó doanh nghiệp bảo hiểm sẽ thực hiện tốt hơn nghĩa vụ đối với khách hàng tham gia.