- Lương khoỏn: X Nghỉ lễ:L
Sổ chi tiết tài khoản
2.2.3 Kế toỏn tập hợp chi phớ để tớnh giỏ thành
Cuối quý Xớ nghiệp tớnh giỏ thành cho cụng trỡnh hoàn thành trờn cơ sở tập hợp cỏc chi phớ phỏt sinh: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp, chi phớ nhõn cụng trực tiếp, chi phớ sử dụng mỏy thi cụng, chi phớ sản xuất chung sang bờn Nợ tài khoản 154.
Đối với cụng trỡnh: Xõy dựng tuyến cỏp quang cho cỏc trạm BTS Vinaphone- Viễn thụng Ninh Thuận khu vực: Ninh Hải – Thuận Bắc kế toỏn tập hợp chi phớ theo định khoản sau:
Nợ TK 154 97.501.296
Cú TK 622 37.623.116 Cú TK 6277: 57.515.680 Cú TK 6278: 2.362.500 •Kế toỏn tớnh giỏ thành sản phẩm tại Xớ nghiệp
- Đối tượng tớnh giỏ thành
Tại Chi nhỏnh Cụng ty CP Phỏt Triển Cụng Trỡnh Viễn Thụng – Xớ nghiệp Tư Vấn Dịch Vụ Cụng Trỡnh Viễn Thụng, đối tượng tớnh giỏ thành và đối tượng tập hợp chi phớ sản xuất đều là cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
- Kỳ tớnh giỏ thành
Với cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh lớn, thời gian kộo dài thỡ kỳ tớnh giỏ thành cú thể theo năm. Đối với cụng trỡnh như cụng trỡnh: Xõy dựng tuyến cỏp quang cho cỏc trạm BTS Vinaphone – Viễn thụng Ninh Thuận khu vực Ninh Hải – Thuận Bắc thỡ kỳ tớnh giỏ thành theo quý.
Như vậy, kỳ tớnh giỏ thành của Xớ nghiệp cú thể theo quý,năm tuỳ theo từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
- Xỏc định sản phẩm dở dang ở Xớ nghiệp
Để phục vụ cho yờu cầu kế toỏn và quản lý, kế toỏn xớ nghiệp tiến hành đỏnh giỏ sản phẩm dở dang và tớnh giỏ thành sản phẩm từng quý, năm. Việc tớnh giỏ thành sản phẩm dở dang phụ thuộc vào phương thức thanh toỏn giữa
bờn chủ đầu tư và Xớ nghiệp.
Đối với cụng trỡnh: Xõy dựng tuyến cỏp quang cho cỏc trạm BTS Vinaphone – Viễn thụng Ninh Thuận khu vực: Ninh Hải – Thuận Bắc tiến hành trong 3 thỏng( quý) đó hoàn thành và đạt giỏ trị sử dụng nờn khụng cú sản phẩm dở dang. Đồng thời, chi phớ thực tế phỏt sinh trong kỳ của khối lượng Tư vấn được thực hiện chớnh là giỏ thành thực tế của cụng trỡnh trờn.
- Phương phỏp tớnh giỏ thành
Xớ nghiệp ỏp dụng phương phỏp tớnh giỏ thành trực tiếp cho từng cụng trỡnh trờn cơ sở chi phớ tập hợp được trong kỳ: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp, chi phớ nhõn cụng trực tiếp, chi phớ sử dụng mỏy thi cụng, chi phớ sản xuất chung.
Khi cụng trỡnh quyết toỏn ( bờn A chấp nhận thanh toỏn), kế toỏn xỏc định goỏ thành thực tế theo cụng thức:
Giỏ thành thực tế = Chi phớ khối lượng dở dang đầu kỳ + Chi phớ sản xuất tập hợp trong kỳ - Chi phớ khối lượng dở dang cuối kỳ.
Giỏ thành thực tế khối lượng Tư vấn hoàn thành bàn giao của cụng trỡnh: Xõy dựng tuyến cỏp quang cho cỏc trạm BTS Vinaphone – Viễn thụng Ninh Thuận khu vực: Ninh Hải – Thuận Bắc là : 97.501.296 đồng.
- Kế toỏn giỏ thành ở xớ nghiệp
Căn cứ vào Sổ Cỏi tài khoản 622. 627 Phần mềm sẽ tự động tõp hợp vào Sổ Cỏi tài khoản 154. Đồng thời kế toỏn tiến hành kết chuyển tự động sang tài khoản 632( Giỏ vốn hàng bỏn).
Nợ TK 632 97.501.296
Cú TK 154 97.501.296
CHI NHÁNH CễNG TY CP PT CễNG TRèNH VT XÍ NGHỆP TƯ VẤN DỊCH VỤ VIỄN THễNG ĐC: Lụ 18 Khu ĐTM Định Cụng – Hoàng Mai- Hà Nội
Mẫu số S02Cl- DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chớnh
SỔ CÁI
( Dựng cho hỡnh thức chứng từ ghi sổ)
Từ ngày 01/04/2011 đến 30/6/2011
Tài khoản 154: Chi phớ SXKD dở dang
CHỨNG TỪ TỪ DIỄN GIẢI SỐ HIỆU TK ĐƯ PS NỢ PS Cể CHỨNG TỪ Số
hiệu Ngày Số hiệu Ngày
……….. …… ………… …….. …….. ………. K/C chi phớ nhõn cụng 622: TV0681004 -> 154: TV0681004 622 TV0681004 37.623.116 PKC1106/006 30/6/2011 K/C chi phớ Xớ nghiệp 6277: TV0681004 -> 154: TV0681004 6277 TV0681004 57.515.680 PKC1106/009 30/6/2011 K/C chi phớ khỏc thuộc cụng trỡnh 6278: TV0681004 -> 154: TV0681004 6278 TV0681004 2.362.500 PKC1106/010 30/6/2011 K/C chi phớ dở dang 154: TV0681004 -> 632: TV0681004 632 TV0681004 97.501.296 PKC1106/011 30/6/2011 ……….. …… ………… …….. …….. ……….
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN Ngày…thỏng…năm…KẾ TOÁN GHI SỔ
Dư nợ đầu kỳ: Phỏt sinh Nợ: Phỏt sinh Cú: Dư nợ cuối kỳ: 0 97.501.296 97.501.296 0
CHƯƠNG 3