- Phân bổ tiền lơng CNTT + Trong đó công trình
2.1.3.3. Kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi công ( MTC).
- Để hạch toán chi phí sử dụng máy thi công kế toán sử dụnh TK 623 vừa đợc mở chi tiết cho từng công trình vừa hạch toán chung cho các khoản chi phí không thể phân bổ trực tiếp đợc đên cuối kỳ kế toán mới tiến hành phân bổ theo phơng pháp thích hợp.
Chi phí sử dụng MTC mở các tài khoản chi tiết sau: + TK 6232: CP vật liệu
+ TK 6233: CP kế hoạch MTC + TK 6237: CP dịch vụ mua ngoài + TK 6238: CP bằng tiền khác
định mức sau đó chuyển vào phòng kế toán viết phiếu xuất kho và hạch toán vào TK 623 theo nguyên tắc: Từ sổ NKC vào sổ chi tiết TK 152, TK 623 trên cơ sở căn cứ bảng chi tiết vật t sử dụng cho MTC hạch toán vào tài khoản
Nợ TK 623(6232): 72.176.000 Có TK 152: 72.176.000
- Kết thúc hợp đồng làm khoán đội trởng tính tiền lơng cho tổ cho phần cuối tháng căn cứ vào bảng tổng hợp lợng thanh toán, lợng phân bổ tiên lơng và BHXH, cột TK 334 – phải trả công nhân viên, cột 338 – phải trả, phải nộp khác dòng phản ánh phát sinh chi tiết từng công trình phát sinh trong tháng 20.429.000 các khoản công trình là căn cứ để kế toán ghi vào sổ cái, sổ chi tiết TK 623.
Nợ TK 6231: 25.220.000 Có TK 334: 20.791.200
Có TK 338: 4.791.800
- Chi phí kế hoạch máy thi công hàng tháng căn cứ vào bảng tính khấu hao
Nợ TK 6234: 11.012.000 Có TK 153: 11.012.000
- Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ công ty sử dụng là phơng pháp tính khấu hao theo tỷ kệ máy thi công. Trên cơ sở đó kế toán liên quan ghi chi phí phần khấu hao vào tờ chứng từ gốc, từ số liệu ở chứng từ gốc kế toán vào nhật ký chứng từ, nhật ký chung vào sổ cái TK 623, TK 241 đồng thời căn cứ vào bảng thanh toán lơng, bảng phân bổ lơng kế toán ghi bút toán trích theo lơng công nhân lái máy, kế toán kết chuyển chi phí vào TK 154.
- Căn cứ vào chi phí vật t nhân công, chi phí khác và các khoản trích theo lơng công nhân lái máy tính vào chi phí số liệu căn cứ trên bảng phân bổ tiền lơng là căn cứ để ghi vào sổ chi tiết máy thi công 1 công trình.
Nợ TK 6238: 12.004.600 Có TK 241: 12.004.600
Địa chỉ: Phúc Thành – Ninh Bình