Hệ số thanh toán ngắn hạn là công cụ đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn biểu thị sự cân bằng giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn. Hệ số này cho biết cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn.
Năm 2011 hệ số này là 1,09 lần tức là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 1,09 đồng tài sản lưu động đảm bảo. Năm 2012 là 1,07 lần giảm 0,02 lần so với năm 2011, có nghĩa là năm 2012 một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,07 đồng tài sản lưu động tương ứng giảm 0,02 đồng so với năm 2011. Qua bảng 2.8 cho thấy nợ ngắn hạn năm 2012 tăng 11.738.013.311 đồng tương ứng tăng 142,4% so với năm 2011, do trong nợ ngắn hạn khoản người mua trả tiền trước chiếm tỷ trọng lớn (năm 2012 đạt 15.413.139.685 đồng), đây là các khoản phải thu khi khách hàng mua hàng hóa chưa đến lấy hàng như đã trả tiền trước một phần theo Hợp đồng mua bán giữa hai bên. Theo như phần trên đã phân tích công ty có khoản phải thu trong 2 năm 2012 và năm 2013 bằng 0 do thực hiện chính sách thắt chặt tín dụng. Nợ ngắn hạn có sự gia tăng mạnh 142,40%, bên cạnh đó tài sản lưu động cũng tăng với tốc độ không kém 136,54% nên khiến cho hệ số thanh toán ngắn hạn giảm so với năm 2011.
44
Sang năm 2013 hệ số thanh toán ngắn hạn đã có xu hướng tăng và trở lại với con số tại năm 2011 1,09 lần tương ứng tăng 0,02 lần so với năm 2012. Điều này có nghĩa là năm 2013 một đồng nợ ngắn hạn của công ty đã được đảm bảo bằng 1,09 đồng tài sản lưu động tương ứng giảm 0,02 lần so với năm 2012.
Nguyên nhân là do: công ty vẫn hưởng tín dụng thương mại từ nhà cung cấp nên các khoản phải trả tiếp tục tăng, tuy nhiên không có phát sinh khoản vay ngắn hạn nên đã làm cho nợ ngắn hạn giảm 2.031.972.933 đồng tương ứng tăng 10,20% so với năm 2012; bên cạnh đó, năm 2013 tài sản lưu động cũng giảm với tốc độ79,81% mạnh hơn tốc độ giảm của nợ ngắn hạn, khiến cho hệ số thanh toán ngắn hạn năm 2013 lại tăng so với năm 2012.
Hệ số thanh toán ngắn hạn có xu hướng biến động bất thường nhưng trong cả 3 năm đều ở mức khá cao và lớn hơn 1, cho thấy công ty ít chịu rủi ro về việc thanh toán nợ, tài sản lưu động của công ty đủ để đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Bảng 2.8. Khả năng thanh toán của Công ty TNHH Công nghệ số giai đoạn 2011- 2013
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Tuyệt đối Tƣơng
đối Tuyệt đối
Tƣơng đối
1. Tài sản lưu động Đồng 8.968.754.526 21.214.919.407 19.521.767.507 12.246.164.881 136,54 (1.693.151.900) (79,81) 2. Tổng nợ ngắn hạn Đồng 8.243.221.093 19.918.234.404 17.886.261.471 11.738.013.311 142,40 (2.031.972.933) (10,20) 3. Hàng tồn kho Đồng 2.634.141.412 3.456.904.307 665.894.274 822.762.895 31,32 (2.791.010.023) (80,74) 4. Tiền và khoản tương
đương tiền Đồng 5.595.117.733 17.093.508.578 18.703.147.050 11.498.390.845 205,51
1.609.638.472 9,42 5. Hệ số thanh toán hiện 5. Hệ số thanh toán hiện
thời (=1/2) Lần 1,09 1,07 1,09 (0,02) (0,02)
6. Hệ số thanh toán nhanh
(=1-3/2) Lần 0,79 0,89 1,05 0,10 0,16
7, Hệ số thanh toán tức
thời (=4/2) Lần 0,69 0,86 1,05 (0,17) 0,19
46