a. Thủ tục nhập xuất quản lý vật liệu CCDC
- Khi công ty tiến hành mở rộng mặt hàng kinh doanh. Thì lúc này sẽ phải mua NVL, CCDC. Thì sẽ có chứng từ mua và phiếu nhập kho và xuất dùng cho từng bộ phận sử dụng hoặc để bán hàng, lúc này kế toán phải ghi số liệu vào sổ kế toán chi tiết và tổng hợp để vào sổ NCC và lên bảng CĐKINH Tế.
- Khi công ty có điện báo hoặc có khách hàng mua hàng thì sẽ bán hàng ra lúc này dựa vào hoá đơn bán hàng cho khách mà kế toán lập phiếu xuất kho,
VSCCDC và tiến hành xuất kho cho khách. Khi đó kế toán phải theo dõi để ghi vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp TK vào NK chung và tiến hành lên bảng CĐKT.
- Hàng ngày kế toán phải theo dõi chặt chẽ việc nhập xuất kho của công ty để vào sổ cho đúng và chính xác không bị sai sót, ghi nhầm hay ghi thiếu… có như vậy mới quản lý tốt được hàng hoá vật liệu, CCĐC của công ty một cách tốt nhất.
b. Tìm hiểu việc ghi chép của thủ kho vào thẻ kho, đối chiếu số liệu giữa thu kho với kế toán.
Đơn vị: Mẫu số: 06 - VT
Tên kho Ban hành theo QĐ số: 1141 HC/QĐ - CĐKT
ngày 01 - 11 - 1995 của BTC Thẻ kho
Ngày lập thẻ Tờ số:
Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: Đơn vị tính: Mã số: STT Chứng từ Diễn giải Ngày nhập xuất Số lượng Ký xác nhận của KINH Tế S N Nhập Xuất Tồn A B C D E 1 2 3 4
Phòng kế toán lập thẻ và ghi các chỉ tiêu, tên nhãn hiệu, quy cách, đơn vị tính, mã số hiệu vật tư, sản phẩm, hàng hoá sau đó giao cho thủ kho với kế toán.
c. Phương pháp và cơ sở lập sổ kế toán chi tiết có liên quan
+ Cơ sở lập sổ: kế toán căn cứ vào chứng từ liên quan đó là hoá đơn mua, bán hàng, phiếu nhập phiếu xuất, thẻ kho, để ghi sổ kế toán chi tiết liên quan.
Mua hàng về cùng hoá đơn 152,153 331,111,112 331,111,112 331,338 331 331 154 411,711,412,336 331 133 Giảm giá hàng bán 133
Hàng thừa so với hoá đơn 133
Hàng thiếu so với hoá đơn 133
Hàng kém phẩm chất trả lại 133
Hàng về chưa có hoá đơn
NVL tự chế nhập kho
Tăng NVL khác
Tài khoản sử dụng 156