Ngọc Lâm
2.3.1. Chứng từ kế toán
Để thực hiện quá trình bán, Công ty cần phải chi ra các chi phí liên quan để phục vụ cho việc bán hàng và gọi chung là CPBH, . Chi phí bán hàng được quản lý theo các loại chính sau:
- Chi phí nhân viên: Là các khoản phải trả cho nhân viên bán hàng, nhân viên tiếp thị, nhân viên vận chuyển... gồm: tiền lương, tiền công, tiền ăn trưa, phụ cấp, các khoản trích theo lương.
- Chi phí vật liệu bao bì: Là các khoản chi phí để mua bao bì để bán hàng. - Chi phí khấu hao TSCĐ: Là những chi phí khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng như: nhà kho, phương tiện vận chuyển...
- Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho công tác bán hàng như: chi phí thuê ngoài sửa chữa TSCĐ, thuê bốc dỡ, vận chuyển...
- Các chi phí khác bằng tiền như: chi phí giới thiệu quảng, quảng cáo, tiếp khách...
Thực tế tại Công ty, do công ty có quy mô nhỏ nên áp dụng theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 nên kế toán sử dụng TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” để tập hợp chung các khoản chi phí có liên quan đến hoạt động bán hàng và quản lý doanh nghiệp. Trong đó, TK 6421 “Chi phí bán hàng” được sử dụng để tập hợp và kết chuyển toàn bộ chi phí phát sinh trong hoạt động bán hàng và các tài khoản liên quan như: TK111, TK 112, TK 241, Tk 334...
*Chứng từ sử dụng:
Để hạch toán và quản lý các khoản chi phí có liên quan đến hoạt động bán hàng, kế toán sử dụng các loại chứng từ sau:
-Chứng từ chi phí lương: +Hợp đồng lao động.
+Chứng từ về các khoản BHXT, BHYT, BHTN phải nộp. -Chứng từ chi phí vận chuyển bốc xếp:
+Vé phí đường bộ
+Bảng kê chi phí bốc xếp hàng ngày. -Chứng từ chi phí khấu hao TSCĐ.
+Hóa đơn GTGT mua sắm TSCĐ phục vụ cho hoạt động bán hàng. +Bảng trích khấu hao TSCĐ hàng tháng.
-Chứng từ khác.
+Phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi.
+Hóa đơn GTGT thanh toán tiền điện thoại, tiền nước,… +Bảng kê chi phí xăng dầu.
Biểu 2.13: Hoắ đơn giá trị gia tăng
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form): 01GTKT3/001
Liên 2: Giao khách hàng Ký hiệu :LDQ/10P
Ngày 21 tháng 03 năm 2013 Số: 000242
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH VẬN CHUYỂN LDQ Mã số thuế: 0 1 0 2 5 0 5 7 2 2
Địa chỉ: số nhà 12, ngõ 235/15 tổ 48, phường Yên Hòa, quận Cầu Giấy , thành phố Hà Nội Điện thoại: 043. 5765059 *Fax: 043.5765060
Số tài khoản : 005704060033340 Tại ngân hàng:TMCP Quốc tế Việt Nam (VIB)-chi nhánh Đống Đa Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Ngọc Lâm Mã số thuế: 0 1 0 1 4 5 9 9 0 7
Địa chỉ: 118 C2 tập thể Quỳnh Mai, phường Thanh Nhàn, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội Điện thoại: *Fax:
Hình thức thanh toán: TM Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4*5
1 Cước vận tải nội địa 17.500.000
Cộng tiền hàng: 17.500.000
Thuế suất GTGT : 10%, Tiền thuế GTGT: 1.750.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 19.250.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Ngọc Lâm Địa chỉ: số 118C2 Quỳnh Mai-Thanh Nhàn- Hai Bà Trưng- Hà Nội
Mẫu số 02 - TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 21 tháng 03 năm 2013 Quyển số: 10 Số: 56 Nợ 6421,133 Có 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Mạnh Tuấn
Địa chỉ: công ty TNHH vận chuyển LDQ
Lí do chi: thanh toán tiền cước vận chuyển nội địa Số tiền: 19.250.000đ
Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng /. Kèm theo:
Ngày 21 tháng 03 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập biểu Thủ quỹ
Biểu 2.15 (Trích): Bảng khấu hao tài sản cố định
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Ngọc Lâm Địa chỉ: : Số 118 C2, Quỳnh Mai, Thanh Nhàn,
Hai Bà Trưng, Hà Nội
BẢNG KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Tháng 03/2013
ĐVT:VNĐ
STT Mã Tên tài sản Ngày phânbổ Nguyên giá
Chi phí đầu kỳ Số tháng phân bổ Số tiền/tháng
Chi phí trong kỳ Chi phí cuối kỳ Ghi chú PB lũy kế Giá trị cònlại
Tăng giảm trong kỳ
PB trong
kỳ PB lũy kế Giá trị còn lại
Bộ phận: Bán hàng 596 243 172 273 954 181 322 288 991 310 5 393 283 5 393 283 279347464 316 895 708 1 TS1 Ô tô chởhàng 02/05/2008 491 043 245 233245541 257797704 120 4 092 027 4 092 027 237 337 568 253 075 676 2 TS2 Điều hòa 19/01/2011 12 480 000 5 200 000 7 280 000 60 208 000 208 000 5 408 000 7 072 000 3 TS3 Hệ thốngcamera 14/02/2009 11 346 244 9 076 995 2 269 249 60 189 104 189 104 9 266 099 2 080 145 ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... .... ... ... Ngày 31 tháng 03 năm 2013
Biểu 2.16 (Trích): Bảng lương và các khoản phụ cấp bộ phận bán hàng BẢNG LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN PHỤ CẤP Tháng 03/2013 STT Họ và tên Chức danh, nghề nghiệp
TỔNG TIỀN LƯƠNG VÀ THU NHẬP NHẬN ĐƯỢC CÁC KHOẢN BH PHẢI NỘP THEO QUY ĐỊNH TIỀN LƯƠNG VÀ THU NHẬP ĐƯỢC LĨNH Chia ra Tổng cộng Chia ra Tổng cộng Mức lương cơ bản Tiền lương làm thêm giờ Trách nhiệm Tiền ăn ca BHXH (7%) BHYT (1,5%) BHT N (1%) Tiền Ký nhận Giờ Tiền 1 Trịnh Ngọc Tuấn NV TT 2 500 000 1 800 000 800 000 5 100 000 175 000 37 500 25 000 237 500 4 862 500 2 Trần Khánh Tùng NV GH 2 500 000 1 800 000 800 000 5 100 000 175 000 37 500 25 000 237 500 4 862 500 3 Hoàng Thùy Dương NV BH 2 500 000 1 800 000 800 000 5 100 000 175 000 37 500 25 000 237 500 4 862 500 Tổng cộng 7 500 000 - - 5 400 000 2 400 000 15 300 000 525 000 112 500 75 000 712 500 14 587 500 Ngày 31 tháng 03 năm 2013
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC