- Sửa chữa bánh xe Tổ cơ khí 23/08/
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG BỘ PHẬN TIÊU THỤ
6 Công nhân sửa điện 0,
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG BỘ PHẬN TIÊU THỤ
Song hành với sản xuất ra sản phẩm thì khâu tiêu thụ sản phẩm là một khâu không kém phần quan trọng. Do đó việc thúc đẩy, mở rộng doanh thu của doanh nghiệp phải kể đến vai trò của bộ phận tiêu thụ sản phẩm.
BẢNG HỆ SỐ THEO DOANH THU TÍNH CHO 1 TỶ ĐỒNG.
Biểu 17:
Chỉ tiêu Lương (%) Công tác phí (%) Phụ cấp (%) Bộ phận tiêu thụ
Cán bộ tiêu thụ 0,04 0,01 0,005
Lái xe 0,03 0,008 0,004
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNGBỘ PHẬN TIÊU THỤ BỘ PHẬN TIÊU THỤ
Tháng 9 năm 2005
Biểu 18: Số
TT Họ vàtên Lương cơbản ngày công Lương theoSP Lươngkhoán
Tổng cộng lương cả tháng Còn được lĩnh nhậnKý 1 Đỗ Văn Vĩnh 875.000 1.400.000 350.000 175.000 1.925.000 1.925.000 2 Phạm Thị Thảo 612.500 1.080.000 288.000 144.000 1.512.000 1.512.000 3 Trần Văn Sơn 522.000 1.050.000 280.000 140.000 1.470.000 1.470.000 4 Lê Anh Nam 612.500 1.080.000 288.000 144.000 1.512.000 1.512.000 2.622.000 4.610.000 1.206.000 603.000 6.419.000 6.419.000
Kế toán lương Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị đã ký đã ký đã ký
* Tính lương cho ông Đỗ Văn Vĩnh cán bộ tiêu thụ - Lương cơ bản: 350.000 x 2,5 = 875.000đ
- Doanh thu trong tháng 3,5 tỷ đồng - Lương hưởng theo doanh số
3.500.000.000 x 0,04 % = 1.400.000đ - Tiền công tác phí = 3.500.000.000 x 0,01% = 350.000đ - Tiền phụ cấp: 3.500.000.000 x 0,05% = 175.000đ - Số tiền còn được lĩnh 1400.000 + 350.000 + 175.000 = 1.925.000đ * Tính lương cho Lê Anh Nam lái xe.
- Lương cơ bản: 950.000 x 1,75 = 612.000đ - Doanh thu trong tháng 3,6 tỷ đồng
- Lương hưởng theo doanh số
3.600.000.000 x 0,03% = 1.080.000đ
- Tiền công tác phí: 3.600.000.000 x 0,008% = 288.000đ - Tiền phụ cấp: 3.600.000.000 x 0,004%= 144.000đ - Số tiền được lĩnh là:
1.080.000 + 288.000 + 144.000 = 1.368.000đ
* Căn cứ vào bảng thanh toán lương đã tính cho các bộ phận, kế toán ghi sổ. Nợ TK 642 (1): 16.109.073
Nợ TK 627(1) : 4.472.713 Nợ TK 641 (1) : 6.419.000 Nợ TK 622 17.932.874
Có TK 334: 74.933.620 9.1. PHIẾU CHI
(Mẫu số 02 – TT)
1. Mục đích
Nhằm xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.
2. Yêu cầu:
- Phiếu chi phải đóng thành quyển ghi số thứ tự, ngày tháng năm.
- Phiếu chi phải lập thành 3 liên, liên giao cho khách hàng phải có dấu và chữ ký đầy đủ.
- Số tiền phải ghi bằng số và bằng chữ. 3. Nội dung
- Khi chi gửi ra ngoài doanh nghiệp phải đóng dấu. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Nếu chi ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá tại thời điểm xuất quỹ để tính ra tổng số tiền theo đơn vị đồng tiền ghi sổ.
4. Phương pháp và trách nhiệm ghi
* Góc bên trái của chứng từ ghi rõ tên đơn vị và địa chỉ đơn vị.
- Phiếu chi phải đóng thành quyển, trong mỗi phiếu chi phải ghi số quyển và số của từng phiếu chi. Số phiếu chi phải đánh liên tục trong 1 kỳ kế toán.Từng phiếu chi phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu chi, ngày, tháng, năm chi tiêu.
- Ghi rõ họ, tên, địa chỉ người nhận tiền. - Dòng “Lý do chi” ghi rõ nội dung chi tiền
- Dòng “số tiền”: Ghi bằng số hoặc bằng chữ số tiền xuất quỹ, ghi rõ đơn vị tính là đồng VN, hay USD.
- Dòng tiếp theo ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo phiếu chi.
* Phiếu chi được lập thành 3 liên và sau khi có đủ chữ ký (ký theo từng liên) của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi
nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền bằng chữ ký tên và ghi rõ họ, tên vào phiếu chi.
- Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu.
- Liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào rồi kế toán.
- Liên 3 giao cho người nhận tiền. => Chú ý:
+ Nếu là chi ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá, đơn giá tại thời điểm xuất quỹ để tính ra tổng số tiền theo đơn vị đồng tiền ghi sổ.
+ Liên phiếu chi gửi ra ngoài doanh nghiệp phải đóng dấu. 5. Công việc của nhân viên kế toán
- Nhân viên kế toán phải kiệmr tra lại chứng từ sổ sách có liên quan. - Vào sổ sách cần thiết
- Trước khi kế toán chi tiền phải được kế toán trưởng và cấp trên phê duyệt. 9.2. SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
(Mẫu số S02b – DNN)
1. Mục đích
- Sổ đăng ký chứng từ dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian.
- Dùng để quản lý chứng từ ghi sổ và đối chiếu Bảng cân đối số phát sinh. 2. Yêu cầu
- Sổ đăng ký chứng từ phải ghi lần lượt theo thời gian phát sinh. - Ghi số hiệu của ngày phát sinh, số tiền phát sinh.
- Cộng vào theo tháng rồi lũy kế từ đầu quý. 3. Nội dung
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian (Nhật ký). Sổ này vừa dùng để
đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra, đối chiếu số liệu với Bảng cân đối phát sinh.
4. Phương pháp ghi chép.
- Cột A: ghi số hiệu của chứng từ ghi sổ. - Cột B: ghi ngày, tháng lập chứng từ ghi sổ - Cột 1: ghi số tiền của chứng từ ghi sổ.
- Cuối trang sổ phải cộng số luỹ kế để chuyển sang trang sau - Đầu trang sổ phải ghi sổ cộng trang trước chuyển sang.
- Cuối tháng, cuối năm, kế toán cộng tổng hợp số tiền phát sinh trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, lấy số liệu đối chiếu với Bảng cân đối phát sinh.
5. Công việc của nhân viên kế toán
- Kế toán phải cộng tổng hợp số phát sinh trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. - Lấy số liệu đối chiếu với Bảng cân đối phát sinh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị: Công ty DVTM & KD
Than Hà Nội Số 18CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 9/2005
Đơn vị tính: 1000đ Biểu 21.
Ngày tháng
ghi sổ SHChứng từNT Diễn giải Số hiệu TKN C N Số tiền C 9/2005 10 9/05 Chi lương bộ phận QLHC 334 111 46.109.073 46.109.073 9/2005 12 9/05 Chi lương PX phụ trợ 334 111 17.952.874 17.952.874 9/2005 16,18 9/05 Chi lương B.phận tiêu thụ 334 111 6.419.000 6.419.000 9/2005 44 9/05 Chi lương bộ phận QLPX 334 111 4.472.713 4.472.713 Cộng 74.933.660 74.933.660 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Đơn vị: 1000đ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng 18 9/2005 74.933.660 Cộng 74.933.660
Bảng tổng hợp lương toàn công ty Tháng 9 năm 2005
Biểu 20
Bộ phận Lương cấpbậc Lương thờigian khoán SPLương T.NhiệmPhụ cấp Phụ cấpkhác
Tổng cộng lương cả tháng Còn được lĩnh - Quản lý hành chính 25914500 45391311 980000 46109073 46109073 - Lương phân xưởng 5044400 8879249 105000 8975249 8975249 - Quản lý phân xưởng 2402600 4298713 174000 4472713 4472713 - Lao động phụ trợ 4322500 2500672 5537953 8957625 8957625 - Bộ phận tiêu thụ 2622000 4610000 1206000 603000 6419000 6419000 Tổng cộng 40306000 47911983 23325915 2291000 777000 74933660 74933660 Kế toán lương Kế toán trưởng Giám đốc
đã ký đã ký đã ký Đơn vị: Công ty DVTM & KD
Than Hà Nội Số 17CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 9/2005
Đơn vị tính: 1000đ Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
SH NT N C 9/2005 10 9/05 Tính lương bộ phận QLHC 642 334 46.109.073 12 9/05 Tính lương PX phụ trợ 622 334 17.952.874 16,18 9/05 Tính lương B.phận tiêu thụ 641 334 6.419.000 44 9/05 Chi lương bộ phận QLPX 627 334 4.472.713 Cộng 74.933.660
Người lập Kế toán trưởng đã ký đã ký
SỔ CÁI
(Mẫu số: S02C1 –DNN và S02C2 – DNN)
1. Mục đích
- Số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu trên bảng tổng hợp chi tiết hoặc các sổ thẻ.
2. Yêu cầu.
- Sổ cái theo hình thức chứng từ ghi sổ được mở riêng cho từng tài khoản. - Mỗi tài khoản mở một trong hoặc một số trang tuỳ theo số lượng ghi chép của các nghiệp vụ phát sinh.
3. Nội dung
- Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán được quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp.
- Số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên bảng tổng hợp chi tiết hoặc các sổ (thẻ) kế toán chi tiết và dùng để lập bảng cân đối phát sinh và báo cáo tài chính.