5 Thu nhập của doanh nghiệp xin cấp tín dụng chịu ảnh hưởng của quá trình đổi mới, cải cách doanh nghiệp Nhà nước
2.2.4. Đánh giá công tác chấm điểm tín dụng tại Sở Giao Dịch I Ngân Hàng Công Thương Việt Nam
2.2.4.1. Những thành tựu sau 3 năm triển khai hệ thống chấm điểm xếp hạng
Năm 2005, Sở Giao Dịch I – Ngân Hàng Công Thương Việt Nam đã triển khai hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng doanh nghiệp. Hệ thống này đã thể hiện những ưu điểm của nó so với công tác phân tích, thẩm định khách hàng vay vốn truyền thống.
Thời gian đầu, Sở Giao Dịch I đã sử dụng qui trình với 7 bước theo qui định của NHNN, hiện nay, sau 3 năm đi vào hoạt động, chi nhánh mới đưa vào sử dụng qui trình gồm 12 bước do NHCT Việt Nam xây dựng. Qui trình này được thiết kế trên cơ sở qui trình cơ bản của NHNN trong đó có thêm bước kiểm tra, rà soát kết quả chấm điểm tín dụng do cán bộ phòng quản lý rủi ro thực hiện. Qui trình chấm điểm 12 bước đã chứng minh được những ưu điểm của nó so với qui trình cơ bản về chất lượng và hiệu quả công tác chấm điểm tín dụng đồng thời tỏ ra ưu việt hơn trong việc kiểm soát rủi ro trong hoạt động tín dụng. Cho đến nay, qui trình 12 bước đã được triển khai đồng bộ và hệ thống đối với tất cả các chi nhánh của NHCT trên cả nước.
Định kỳ vào quý I hàng năm, CBCĐTD tiến hành công tác chấm điểm tín dụng 40
và xếp hạng doanh nghiệp ngay sau khi nhận được báo cáo tài chính của KH. Trên cơ sở điểm số tín dụng và hạng khách hàng, thông tin về KH sẽ được cập nhật trong hệ thống thông tin chung của NH nhằm quản lý vốn tín dụng sau khi cấp. Công tác chấm điểm tín dụng định kì cho phép NH xác định lại mức độ rủi ro của từng món vay nhằm hỗ trợ cho việc ra quyết định tiếp tục cấp tín dụng hay ngừng cấp tín dụng cho KH.
Sau khi NHCT Việt Nam triển khai thành công hệ thống INCAS, chất lượng nguồn thông tin đã được cải thiện rõ rệt. Hệ thống này ngoài chức năng là hệ thống thanh toán còn được sử dụng để quản lý và lưu trữ thông tin. Do đó, thông tin về khách hàng được lưu trữ tập trung và thường xuyên được cập nhật.
Hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng của SGD I- NHCT Việt Nam bao gồm việc đánh giá dựa trên 11 chỉ số tài chính và 5 chỉ tiêu phi tài chính.
Các chỉ số tài chính gồm 4 nhóm cơ bản: Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh khoản, nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng hoạt động, nhóm chỉ tiêu phản ánh cơ cấu vốn và nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời. Các chỉ tiêu này không chỉ cho phép ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ của KH mà còn dự đoán được nhu cầu vốn lưu động của KH trong từng chu kì kinh doanh, xác định được chu kì sản xuất kinh doanh từ đó xác định phương thức cho vay, quá trình giải ngân và kỳ trả nợ phù hợp.
Bên cạnh đó, việc bổ sung đánh giá năng lực tài chính của KH dựa trên các chỉ tiêu phi tài chính đảm bảo tính khách quan và toàn diện trong công tác chấm điểm tín dụng. Các tiêu chí phi tài chính bao gồm lưu chuyển tiền tệ, năng lực và kinh nghiệm quản lý, môi trường kinh doanh, tình hình và uy tín giao dịch với ngân hàng và các đặc điểm hoạt động khác. Các tiêu chí này phản ánh triển vọng ngành, khả năng cạnh tranh, vị thế và thương hiệu của doanh nghiệp trong ngành đồng thời phản ánh sự tăng trưởng trong luồng tiền của doanh nghiệp đồng thời dự báo xu hướng phát triển trong tương lai của các luồng tiền từ đó dự đoán chu kì thu chi của DN và xác định kì trả nợ phù hợp. Sau khi chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, CBCĐTD tổng 41
hợp điểm tín dụng có sử dụng trọng số đối với các loại chỉ tiêu này dựa vào tầm quan trọng của chúng trong việc đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Hoạt động của hệ thống chấm điểm tín dụng cùng với sự hỗ trợ của các nghiệp vụ tín dụng khác đã góp phần nâng cao chất lượng tín dụng thông qua việc giảm đáng kể dư nợ quá hạn của Sở Giao Dịch I- Ngân Hàng Công Thương Việt Nam trong thời gian gần đây.
Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đã đến hạn thỏa thuận ghi trên hợp đồng tín dụng. Khi một món nợ không trả được vào kỳ hạn nợ, toàn bộ nợ gốc còn lại của hợp đồng sẽ được chuyển thành nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = Dư nợ quá hạn /Tổng dư nợ
Hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng mới được áp dụng tại Sở giao dịch I – Ngân hàng Công thương Việt Nam từ năm 2005. Bảng 2.23 cho thấy chất lượng tín dụng của SGD đã được cải thiện rõ nét qua 3năm triển khai hệ thống chấm điểm tín dụng
Bảng 2.23: Dư nợ quá hạn tại SGDI- NHCT VN CHỈ TIÊU 2003 2004 2005 2006 2007 Tổng số Tỷ trọng (%) Tổng số Tỷ trọng (%) Tổng số Tỷ trọng (%) Tổng số Tỷ trọng (%) Tổng số Tỷ trọng (%) Tổng dư nợ cho vay 1.497 2.414 2.788 2.777 3.100 Chất lượng tín dụng - Dư nợ trong hạn 1.439 96,1 2.404,4 99,6 2780,8 99,7 2.730 99,95 3.100 100 -Dư nợ quá hạn 58 3,9 9,6 0,4 7,2 0,3 0,47 0,05 0 0
(Nguồn: Phòng tổng hợp, Sở Giao Dịch I- Ngân Hàng Công ThươngViệt Nam)
Có thể thấy việc triển khai thành công công tác chấm điểm tín dụng tại NHCTVN đã đóng một vai trò quan trọng trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng của Sở Giao Dịch I nói riêng và hệ thống Ngân Hàng Công Thương Việt Nam nói chung.
2.2.4.2. Những hạn chế trong công tác chấm điểm tín dụng và nguyên nhân 2.2.4.2.1. Hạn chế
Thứ nhất, hạn chế về nguồn và chất lượng thông tin thu thập
- Thông tin không đầy đủ
Thông tin sử dụng trong chấm điểm còn thiếu nguồn cung cấp từ bên ngoài doanh nghiệp và ngân hàng như: cơ quan thuế, cơ quan quản lý thị trường, nhà cung cấp, khách hàng, nguồn thông tin đại chúng và các thông tin từ các chi nhánh cùng hệ thống, từ hệ thống ngân hàng khác...
- Thông tin chưa được cập nhật, bổ sung thường xuyên, có hệ thống.
Hiện nay, NHCT chỉ tiến hành chấm điểm và xếp hạng doanh nghiệp sẽ hoặc đang vay vốn. Sau khi kết thúc hợp đồng vay, nếu DN không vay trong một thời gian 43
thì việc thu thập, cập nhật thông tin về DN đó không được thực hiện, không được tái xét xếp hạng cho đến khi nào DN đó trở lại vay, chu trình lặp lại từ đầu. Điều này dẫn đến hậu quả là: thông tin về DN không được thu thập liên tục, không được lưu trữ có hệ thống, nên khi họ quay lại đề nghị vay, lại mất nhiều thời gian thẩm định, phân tích, chấm điểm, vừa tốn kém chi phí vừa mất cơ hội cho vay.
- Thông tin cung cấp thiếu độ tin cậy:
Trên thực tế, số lượng các doanh nghiệp cung cấp các báo cáo tài chính đã qua kiểm toán không nhiều, do đó dẫn đến hiện tượng báo cáo tài chính phản ánh không trung thực với tình hình thực tế hoặc doanh nghiệp thực hiện chế độ hạch toán không đúng theo qui định, Bên cạnh đó, tình trạng một doanh nghiệp có nhiều báo cáo khác nhau về tình hình hoạt động cho các bên liên quan sử dụng thông tin (cơ quan thuế, ngân hàng, cổ đông...) theo những mục đích riêng là hiện tượng không hiếm của các DN vay vốn tại Việt Nam hiện nay.
Thứ hai, hệ thống chỉ tiêu mà NHCT thiết kế dựa trên cơ sở chưa rõ ràng
Hệ thống chỉ tiêu chấm điểm tín dụng của Sở Giao Dịch I -NHCT bao gồm 11 chỉ tiêu tài chính và phân thành 4 nhóm song vẫn chưa thể phản ánh được hết tình hình tài chính cùa KH do các số liệu được lấy trong quá khứ. Mặt khác, việc thiết kế các chỉ tiêu này chưa đưa ra được mối quan hệ tương quan giữa các chỉ tiêu. Khi lựa chọn 11 chỉ tiêu tài chính để đánh giá, NH chưa đưa ra được lý giải cho lựa chọn đó. Ngoài ra, việc hướng dẫn chấm điểm đối với các chỉ tiêu phi tài chính khá trừu tượng. Điều này gây khó khăn cho công tác chấm điểm tín dụng của các CBCĐTD, đặc biệt khi họ chưa nắm vững nghiệp vụ chuyên môn có thể đem rủi ro đế cho ngân hàng.
Thứ ba, tiêu chuẩn, chuẩn mực so sánh còn nhiều bất cập
Sở Giao Dịch I chưa lý giải được cách cho điểm các chỉ tiêu tài chính dựa trên mối liên hệ so sánh nào. Nếu các chỉ tiêu trên không được so sánh với các chỉ tiêu trung bình ngành thì kết quả chấm điểm sẽ không khách quan. Bởi lẽ hiện tại, ở Việt Nam chưa có đầy đủ thông tin về các hệ số tài chính trung bình ngành, nhóm ngành, 44
nên việc cho điểm và xếp hạng tín nhiệm các doanh nghiệp vay vốn tại SGD gặp những khó khăn nhất định. Thông thường, tại các nước có nền kinh tế tài chính phát triển, báo cáo tài chính của các công ty (đa số là công ty cổ phần) phải niêm yết công khai các chỉ số này tại sở giao dịch chứng khoán theo qui định.
Thứ tư, kết quả xếp hạng chưa phát huy hết tác dụng
SGD I – NHCT chưa đánh giá được tầm quan trọng của các chỉ tiêu trong hệ thống chỉ tiêu chấm điểm, xếp hạng KH với từng khoản vay có thời gian khác nhau trong việc ra quyết định tín dụng. Ví dụ, đối với khoản vay trung và dài hạn, NH cần tập trung sự chú ý vào các chỉ tiêu đo lường khả năng sinh lời của DN và sức chống chọi của họ trước những rủi ro có thể xảy ra. Chính các yếu tố đó mới ảnh hưởng đến sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp và khả năng hoàn trả vốn vay cho NH trong tương lai. Ngược lại, đối với những khoản vay ngắn hạn, NH phải đặt trọng tâm vào các chỉ tiêu đo lường khả năng thanh toán ngắn hạn, tốc độ luân chuyển hàng tồn kho và các khoản phải thu. Bên cạnh đó, các khoản cho vay phải được phân biệt theo qui mô vốn vay, nhằm đảm bảo an toàn với mức chi phí phân tích chấp nhận được.
2.2.4.2.2. Nguyên nhân Nguyên nhân chủ quan
Thứ nhất, thông tin còn hạn chế, chưa triệt để khai thác nguồn thông tin từ bên ngoài như cơ quan thuế vụ, hải quan, người cung cấp và người mua hàng...
Thực tế cho thấy, thời gian qua các nguồn thông tin nêu trên chưa được khai thác, nguyên nhân là do Sở Giao Dịch chưa thiết lập được quan hệ cung cấp thông tin lẫn nhau với các chủ thể trên. Đồng thời, về mặt pháp lý, việc cung cấp thông tin lẫn nhau chưa được qui định. Trung tâm thông tin tín dụng mới chỉ khai thác hồ sơ của khách hàng trong 2 đến 3 năm trở lại đây. Do đó, nếu muốn tìm các thông tin về doanh nghiệp trong giai đoanh 4,5 năm trở về trước gặp nhiều khó khăn điều này ảnh hưởng đến khả năng đánh giá về doanh nghiệp khi xem xét trong một khoảng thời gian hoạt động tương đối dài.
Thứ hai, trình độ năng lực người thực hiện công tác chấm điểm tín dụng tại Sở Giao Dịch còn nhiều hạn chế.
Yêu cầu của công tác chấm điểm tín dụng và xếp hạng KH là: những thông tin thu thập được cần đầy đủ chính xác và phải được xử lý một cách độc lập, khách quan. Để đảm bảo yêu cầu này, đòi hỏi những người thiết kế các chỉ tiêu phân tích cũng như những CBCĐTD vừa phải là những chuyên gia phân tích giỏi, nắm vững chuyên môn nghiệp vụ, có kinh nghiệm, am hiểu những lĩnh vực khác liên quan đến hoạt động kinh doanh của DN, thuộc ngành nghề khác nhau, nhạy bén với thông tin mới. Thực tế cho thấy phương pháp đào tạo mới đang trong quá trình hình thành, chưa hoàn thiện, công tác tuyển dụng, bổ nhiệm, đánh giá cán bộ còn nhiều bất cập.
Nguyên nhân khách quan
Thứ nhất, chế độ kế toán- thống kê còn một số điểm chưa phù hợp với thông lệ quốc tế.
Chế độ kế toán Việt Nam hiện nay đã có bước chuyển mình căn bản, thể hiện qua 10 chuẩn mực kế toán đã được ban hành trong đó có chuẩn mực số 24- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ban hành theo quyết định số 149/2001/ QĐ- BTC. Tuy nhiên việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ hiện nay của Việt Nam chỉ khuyến khích các doanh nghiệp lập và sử dụng, chứ không bắt buộc. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của DN đối với NHTM là công cụ quan trọng để phân tích, kiểm tra tính hợp lý của các khoản mục trên bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, là cơ sở để tính toán các chỉ tiêu tài chính, đánh giá khả năng thanh toán, tình hình hoạt động kinh doanh và khả năng linh động về tài chính của DN.
Về mặt thống kê, hiện nay chưa thiết kế và xác định được hệ số trung bình ngành, nhóm ngành với các chỉ tiêu tài chính nên việc phân tích tình hình tài chính của DN thiếu chuẩn mực để so sánh, đánh giá.
Thứ hai, hệ thống pháp lý chưa đồng bộ và hoàn thiện
Hiện nay, hệ thống pháp luật về kinh tế, tài chính Việt Nam chưa đồng bộ và hoàn thiện, thể hiện: chưa có quy định các điều kiện cho sự ra đời và phát triển của 46
các tổ chức chuyên nghiệp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp phát hành công cụ nợ. Luật kế toán, thống kê, luật kiểm toán, luật thương phiếu chưa hoàn thiện và đồng bộ. Bên cạnh đó, hệ thống pháp lý còn nặng tính hành chính, các văn bản xây dựng chậm hoặc chậm thay đổi, đôi khi không nhất quán. Điều này cũng đưa đến những khó khăn ban đầu cho việc nghiên cứu, thiết kế các chỉ tiêu, các tiêu chuẩn so sánh cho việc thực hiện xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với ngân hàng thương mại.
Kết luận: Sau 3 năm triển khai hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng ngân hàng, Sở Giao Dịch I -Ngân Hàng Công Thương Việt Nam đã đạt được những thành tựu nhất định trong việc hạn chế rủi ro tín dụng và nâng cao chất lượng tín dụng của Sở. Nâng cao độ tin cậy của thông tin và hoàn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng đang là nhiệm vụ cần được ưu tiên hàng đầu của Sở.