- Bốn đội công trình số 1,2,3,4: Tham gia các công trình mà công ty trực tiếp đảm nhận thi công.
3/Thực trạng nhập, xuất nguyên vật liệu 3.1/ Các nguồn nhập
3.1/ Các nguồn nhập
Nguyên vật liệu của doanh nghiệp đợc nhập từ nhiều nguồn khác nhau, trong đó chủ yếu là mua ngoài ( mua trong nớc và nớc ngoài ). Các nguyên vật liệu mua từ nớc ngoài ( nhập khẩu ) nh: tê, cút, ống gang dẻo... đợc chuyển ngay từ các cảng về kho công trờng hoặc có thể bán trong nớc cho các đơn vị có nhu cầu.
Ngoài ra, doanh nghiệp tự gia công chế biến thêm nguyên vật liệu nhằm phù hợp với thi công xây dựng, tiết kiệm chi phí.
Trong quá trình thi công, có những nguyên vật liệu doanh nghiệp cha thể tự gia công chế biến đợc thì doanh nghiệp thuê gia công chế biến thêm.
3.2/ Hạch toán ban đầu
Để phản ánh tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu phòng kế toán của công ty thực hiện và xử lý đầy đủ những chứng từ sau:
- Hóa đơn bán hàng (mẫu 02/GTGT-3LL) - Hoá đơn GTGT
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Phiếu chi
Xuất phát từ nhu cầu về vật t phục vụ cho tiến độ thi công công trình, đội xây dựng yêu cầu đợc phòng kế hoạch sản xuất kinh doanh duyệt và lập phiếu xuất vật t.
Vật t từ kho xí nghiệp, chi nhánh có phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên: liên 1 giao cho ngời lĩnh, liên 2 giao cho bộ phận cung ứng vật t, liên 3 giao cho thủ kho ghi thẻ kho rồi chuyển cho phòng kế toán ghi đơn giá tính thành tiền và ghi sổ.
Công ty xây dựng cấp thoát nớc Phiếu chi
Ngày 21 tháng 1 năm 2002 Nợ 152: 17.700.000
Nợ 133: 1.500.000
Số: 246
Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Xuân Thuỷ Địa chỉ: XN 101
Lý do chi: Thanh toán nhập vật t PN 303/NVL
Số tiền: 19.200.000 (viết bằng chữ: Mời chín triệu hai trăm nghìn đồng) Kèm theo: ………. chứng từ gốc Ngày . tháng .. năm… … Thủ trởng (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngời nhận (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) 3.3/ Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng tài khoản 152 để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động các loại nguyên vật liệu.
Nợ 152 Có - Trị giá thực tế của nguyên vật liệu nhập
kho trong kỳ.
- Trị giá nguyên vật liệu, vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê.
-Trị giá thực tế của nguyên vật liệu xuất kho trong kỳ.
-Khoản giảm giá NVL mua vào, trị giá NVL mua trả lại ngời bán.