* Đối với hàng bán bị trả lạ
2.2.4.Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty TNHH Phú Thái.
doanh nghiệp tại công ty TNHH Phú Thái.
Chi phí quản lý kinh doanh là các chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ hàng hoá và những hoạt động quản lý chung của doanh nghiệp
Chi phí quản lý kinh doanh gồm: Chi phí nhân viên văn phòng, nhân viên bán hàng,chi phí đồ dùng văn phòng,đồ dùng phục vụ cho bán hàng, chi phí hội nghị, tiếp khách, khấu hao TSCĐ, chi phí điện nước... Các chi phí này được hạch toán vào TK 642 “ chi phí quản lý doanh nghiệp”.
Chi phí quản lý doanh nghiệp được phân bổ và tập hợp 100% cho hàng bán ra vào cuối mỗi tháng, sau đó chi phí quản lý doanh nghiệp được kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả.
Căn cứ vào chứng từ minh chứng cho nghiệp vụ chi liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 642, chứng từ ghi sổ,đến cuối tháng ghi sổ cái TK 642 .
Biểu số 19:
Công ty TNHH Phú Thái Sổ chi tiết tài khoản
Bộ phận kinh doanh số 1 Tài khoản 642-“ Chi phí quản lý kinh doanh” Từ ngày 01/10/04 đến ngày 31/10/04
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Ngày Số FS nợ FS có ... ... ... 03/10/04 296 Trả cước phí internet 111 125 700 03/10/04 322 Trả lãi vay 338 369 173 05/10/04 403 Mua quà tặng đại hội
công đoàn 111 180 000 06/10/04 467 Lắp đặt điện thoại mới 111 800 000 07/10/04 539 Thanh toán tiền điện
thoại 111 4 702 249 7/10/04 542 Thuê sân bóng 111 480000 11/10/04 563 Mua bình nước lọc 111 2 500 000 ... ...
30/10/04 615 Tiền đổ rác 111 10 000 31/10/04 620 Tiền thuê kho 111 12 360 450 ... ... ...
Cộng phát sinh 102456000 102456000 Số dư cuối tháng 0
Ngày tháng năm Người lập sổ Kế toán trưởng
Song song với việc ghi vào sổ chi tiết, kế toán tiến hàng ghi vào các chứng từ ghi sổ:
2.2.4.1.Tính lương và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý.
Căn cứ vào bảng tính lương tháng 10, kế toán phản ánh vào chứng từ ghi sổ
Biểu số 20:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số: 681 Ngày 6/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Trả lương cho nhân viên văn phòng, nhân viên quản lý
6421 56.232.000
334 56.232.000
Ngày, tháng, năm Người lập sổ Kế toán trưởng