- Căn cứ vào quyết định số 442/QĐ- CT ngày 20 tháng 01 năm 2003 của Giám đốc công ty xây dựng 472
Bên giao nhận tài sản cố định Đại diện bên giao
Ông: Phạm Văn Lý Chức vụ Giám đốc công ty
Đại diện bên nhận
Ông: Lê Kiên Chức vụ Giám đốc xí nghiệp Địa điểm giao nhận: Tại Trụ sở làm việc Sơn La
Xác nhận việc giao nhận như sau: S T T Tên, ký hiệu, quy cách ( cấp hạng của TSCĐ) Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất Năm sản xuất Năm đưa vào sử dụng Công suất ( diện tích thiết kế)
Tính nguyên giá của TSCĐ Tỷ lệ hao mòn Tài liệu kỹ thuật kèm theo Giá mua ( Giá thành sản xuất) Cước phí vận chuyển Chi phí chạy thử Nguyên giá TSCĐ A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 E 1 Trụ sở làm
việc Sơn La Việt Nam 2002 2003
141.898.252 4.5%
Cộng x x x x x 141.898.252 x x x
STT Tên, quy cách dụng cụ phụ tùng ĐVT Số lượng Giá trị
Tổng cộng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Người nhận (Ký, ghi rõ họ tên) Người giao Ký, ghi rõhọ tên, )
Biểu số 2.11
TỔNG CÔNG TY XD TRƯỜNG SƠN CÔNG TY XÂY DỰNG 472
Số 427/CT - Tch
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số: 125
Ngày 30 tháng 03 năm 2003 Lập thẻ
- Căn cứ vào Biên bản giao nhận tài sản cố định số 05/ 03 ngày 30 tháng 03 năm 2003
Tên, ký mã hiệu, quy cách, (cấp hạng) TSCĐ: Trụ sở làm việc tại Sơn La Nước sản xuất (xây dựng): Việt Nam
Năm sản xuất: 2002
Năm đưa vào sử dụng: 2003
Bộ phận quản lý sử dụng: Xí nghiệp 721 Số hiệu
chứng từ
Nguyên giá tài sản cố định Giá trị Hao mòn TSCĐ NT Diễn giải Nguyên giá Năm GTHM Cộng dồn BBBG 30/03/0
3 Trụ sở làm việc tại Sơn La 141.898.252 141.898.252
STT Tên, quy cách các dụng cụ
phụ tùng ĐVT Số lượng Giá trị
A B C 1 2
- Ghi giảm Tài sản cố định chứng từ số:………..ngày…. tháng……năm………. - Lý do ghi giảm Tài sản cố định:………
Người lập
Biểu số 2.13
TỔNG CÔNG TY XD TRƯỜNG SƠN
CÔNG TY XÂY DỰNG 472 BẢNG KÊ PHÂN LOẠI
Số: 50 TS/T3
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Ghi nợ TK 211, ghi có các TK
SH NT 154 Tổng cộng
534/ HĐGK 30/03/03 Trụ sở làm việc 141.898.252 141.898.252
Cộng 141.898.252 141.898.252
Biểu số 2.14
TỔNG CÔNG TY XD TRƯỜNG SƠN
CÔNG TY XÂY DỰNG 472 BẢNG KÊ PHÂN LOẠI
Số: 51 TS/T3
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Ghi nợ TK 211, ghi có các TK
SH NT 441 Tổng cộng
534/ HĐGK 30/03/03 Trụ sở làm việc 141.898.252 141.898.252
Cộng 141.898.252 141.898.252
Biểu số 2.15
TỔNG CÔNG TY XD TRƯỜNG SƠN
CÔNG TY XÂY DỰNG 472 BẢNG KÊ PHÂN LOẠI
Số: 53 TS/T3
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Ghi có TK 111, ghi nợ các TK
SH NT 136 Tổng cộng
534/ HĐGK 30/03/03 Trụ sở làm việc 1.762.518 1.762.518
2.2.3. Tài sản cố định tăng do chuyển công cụ dụng cụ thành tài sản cố định Ngày 31 tháng 12 theo kết quả kiểm kê tài sản cố định toàn doanh nghiệp công ty nhận thấy một số các công cụ dụng cụ là các giàn giáo cốt pha có đủ tiêu chuẩn của tài sản cố định với tổng giá trị là 230.363.857đ, giá trị của số giàn giáo cốt pha đã được phân bổ hết vào chi phí sản xuât kinh doanh trong các kỳ trước. Giám đốc công ty quyết định chuyển số giàn giáo cốt pha này thành tài sản cố định theo quyết định số 620/KTCL ngày 15 tháng 01 năm 2003. Công ty thực hiện quản lý số tài sản này trên hệ thống Sổ chi tiết Biểu số 2.16 và không lập thẻ tài sản cố định, kế toán thực hiện phản ánh vào Sổ chi tiết tài sản cố định
Biểu số 2.16
TỔNG CÔNG TY XD TRƯỜNG SƠN CÔNG TY XÂY DỰNG 472
BẢNG KÊ PHÂN LOẠI
Số: 22TS/ T1
Chứng từ Diễn giải Ghi có TK 2117, ghi nợ các TK
SH NT 214 Tổng cộng
534/ HĐGK 25/01/03 Chuyển công cụ dụng
thành tài sản cố định 230.363.857 230.363.857
Cộng 230.363.857 230.363.857
2.3. Hạch toán chi tiết tình hình giảm tài sản cố định
Khi xét thấy tài sản cố định đã khấu hao hết, tài sản cố định không còn giá trị sử duỵng hoặc sử dụng không còn hiệu quả và cần thiết phải thanh lý để thu hồi nguồn vốn, Giám đốc công ty gửi công văn xin phép Tổng công ty về việc thanh lý nhượng bán được thực hiện qua Biên bản thanh lý tài sản cố định và kế toán tài sản cố định căn cứ vào các chứng từ giảm tài sản cố định để huỷ Thẻ tài sản cố định.
Trong năm 2003 tổng số tài sản cố định của công ty không giảm mà tăng do mua sắm thiết bị máy móc là: + 649.000.000đ
2.4. Hạch toán tổng hợp tình hình tăng giảm tài sản cố định
Hàng ngày căn cứ vào Bảng kê tổng hợp, kế toán tổng hợp thực hiện phản ánh vào Sổ nhật ký chung ( Biểu số 2.17)
Biểu số 2.17
TỔNG CÔNG TY XD TRƯỜNG SƠN CÔNG TY XÂY DỰNG 472