I. Số dư theo sổ qũi I Số Kiểm kờ thực tế
3/Cuối thỏng kiểm kờ tiền mặt
Định khoản như sau:
1- Phần thu kế toỏn phải hạch toỏn 3 bỳt toỏn Bỳt toỏn 1 Nợ TK 111.1: 88.000.000 Cú TK 511 : 80.000.000 Cú TK 333.1: 8.000.000 Bỳt toỏn 2 Nợ TK 111.1: 50.500.000 Cú TK 121 : 50.000.000 Cú TK 711 : 500.000 Bỳt toỏn 3 Nợ TK 111.1: 40.000.000 Cú TK 112.1: 40.000.000
2- Phần chi kế toỏn hạch toỏn 3 bỳt toỏn Bỳt toỏn 1 Nợ TK 334 : 50.000.000 Cú TK 111.1: 50.000.000 Bỳt toỏn 2 Nợ TK 156.1: 70.000.000 Nợ TK 133 : 7.000.000 Cú TK 111.1: 77.000.000 Bỳt toỏn 3 Nợ TK 141 : 5.000.000 Cú TK 111.1: 5.000.000 Kế toỏn tiền mặt là ngoại tệ. + Thu tiền mặt là ngoại tệ * Bỏn hàng thu ngoại tệ
Nợ TK 111.2 Cú TK 511 Cú TK 333.1
Đồng thời ghi nợ TK007: gốc nguyờn tệ * Khỏch hàng trả nợ bằng ngoại tệ
Nợ TK 111.2 Cú TK 131
Đồng thời ghi nợ TK 007: gốc nguyờn tệ * Vay ngắn hạn bằng ngoại tệ
Nợ TK 111.2 Cú TK 311
Đồng thời ghi nợ TK 007: gốc nguyờn tệ * Chi tiền mặt là ngoại tệ
Nợ TK 133 Cú TK 111.2
Đồng thời ghi cú TK 007: gốc nguyờn tệ * Chi phớ bỏn hàng
Nợ TK 641 Cú TK 111.2
Đồng thời ghi cú TK 007: gốc nguyờn tệ * Chi trả vay ngõn hàng
Nợ TK 311 Cú TK 111.2
Đồng thời ghi Cú TK 007: gốc nguyờn tệ * Trả nợ người cung cấp:
Nợ TK 331 Cú TK 111.2
Đồng thời ghi OC TK 007: gốc nguyờn tệ
* Cuối thỏng xỏc định số dư tài khoản tiền mặt là ngoại tệ nếu cú sự thay đổi về tỉ giỏ thỡ điều chỉnh theo tỉ giỏ mới.
- Nếu tăng tỉ giỏ Nợ TK 111.2
Cú TK 431 Số chờnh lệch - Nếu tỉ giỏ giảm
Nợ TK 413 Số chờnh lệch Cú TK 111.2
VD: Đầu thỏng
- Vay ngõn hàng ngoại thương 10.000 USD nhập quĩ tiền mặt - Khỏch hàng trả nợ 5.000 USD nhập qũi tiền mặt
- Chi cho vay tạm thời 2.000 USD
- Chi 7.000 USD để đầu tư chứng khoỏn dài hạn. Biết tỉ giỏ thực tế: 1USD = 15.000VNĐ
Kế toỏn ghi sổ như sau: Bỳt toỏn 1 Nợ TK 111.2: 225.000.000 Cú TK 311 : 150.000.000(10.000USD x 15.000VNĐ/1USD) Cú TK 131 : 75.000.000(5.000USD x 15.000VNĐ/1USD)
Đồng thời ghi Nợ TK 007: 15.000USD Bỳt toỏn 2
Nợ TK 221 : 105.000.000(7.000USD x 15.000VNĐ/1USD) Nợ TK 138 : 30.000.000(2.000USD x 15.000VNĐ/1USD)
Cú TK 111.2: 135.000.000
Đồng thời ghi Cú TK 007: 9.000USD
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});