Đến cuối thỏng ,kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ như bảng chấm cụng, bảng thanh toỏn tiền lương, phiếu thanh toỏn trợ cấp BHXH, bảng phõn bổ tiền lương – BHXH.
Căn cứ vào tiền lương thực tế phải trả, tiền lương quy định phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn , kế toỏn sẽ phản ỏnh vào cỏc định khoản sau:
1, Phản ỏnh tiền lương phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn Nợ TK622: 106000000
Nợ TK627:19400000 Nợ TK642: 30100000
Cú KT 334:155500000
2,Rỳt tiền gửi nhõn hàng về nhập quỹ tiền mặt để trả lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn:
Nợ TK 111: 155500000 Cú TK 112: 155500000
3,Thanh toỏn tiền lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn : Nợ TK334: 155500000
Cú TK 111: 155500000
4,Thu 5%BHXH,1%BHYTcủa cụng nhõn viờn đúng gúp hàng thỏng: Nợ TK334: 6930000
CúTK338:6930000 TK3383:5775000 TK3384:1155000
5,Trớch 19%(15%BHXH, 2%BHYT, 2% KPCĐ)trờn tổng lương chớnh của cỏn bộ cụng nhõn viờn :
Nợ TK627:16141000 Nợ TK642:5719000
Tổng số lương phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn là 155500000
Tổng số lương chớnh phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn tư lương quy định là 1555000000
+ Đối với BHXH : cụng ty sẽ trớch nộp 20%lờn cấp trờn ,5%đó thu của cụng nhõn viờn đúng gúp trớch từ lương quy định , cũn lại 15%trớch từ tổng lương của cỏn bộ cụng nhõn viờn .
5% BHXH của cụng nhõn viờn đúng gúp là 5775000
15% trớch từ tổng lương .15%BHXH = 155500000x 15% =17325000 20%BHXH cụng ty phải nộp lờn cấp trờn là :
5775000+ 17325000 = 22925000
+ Đối với BHYTcụng ty sẽ nộp 3% lờn cấp trờn , 1% đó thu của cụng nhõn viờn đúng gúp từ quỹ lương ,2% cũn lại trớch từ lương quy định
2% cũn lại trớch từ tổng lương chớnh
1%BHYT của cụng nhõn viờn đúng gúp :155500000 x1%= 1555000 2%BHYTtrớch trờn tổng lương ;155500000x2%= 2310000
3%BHYT cụng ty phải nộp là : 1155000 + 2310000 =3465000 + Đối với KPCĐ cụng ty sẽ trớch 2% trờn tổng số lương
1% nộp lờn trờn
1% giữ lại cụng đoàn cơ sở
1% KPCĐ :115500000 x 1% = 1155000
6, Nộp 20%BHXH ,3% BHYT, 2%KPCĐ lờn cơ quan cấp trờn và mua BHXHcho cỏn bộ cụng nhõn viờn : Nợ TK338: 27510000 Nợ TK 3382: 2310000 Nợ TK 3383: 22925000 Nợ TK 3384: 3430000 Cú TK111:27510000
7, Trả lại 1% chi tiêu cho công đoàn công ty. Nợ 111 1.155.000
Có 3382 !.155.000