- Lơng phải trả cho bộ phận quản lý 642 334 16.487.900
Kèm theo 02 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 08 năm 2012
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Nguồn số liệu: phòng tài chính kế toán
Biểu 18:
Đơn vị: Công ty TNHH Sinh Việt Mẫu số S02a-DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC )
Chứng từ ghi sổ
Số: 45
Ngày 31 tháng 08 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
+ Công nhân SX trực tiếp 622 338 11.895.752 + Quản lý phân xởng 627 338 237.160 + Nhân viên bán hàng 641 338 426.888 + Bộ phận văn phòng 642 338 3.518.438 Cộng 16.078.238 Kèm theo….. chứng từ gốc Ngày 31 tháng 08 năm 2012
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Nguồn số liệu: Phòng tài chính kế toán
Cuối kỳ kết chuyển CPNCTT sang TK 154: CPSX kinh doanh dở dang (Chứng từ ghi sổ đợc thể hiện cụ thể, chi tiết sau phần tập hợp CPSXC )
Kế toán trởng sau khi duyệt, đánh số cho Chứng từ ghi sổ thực hiện ghi vào sổ cái TK 622:_ Chi phí nhân công trực tiếp.
* Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:
CPSXC là những CP ccaanf thiết còn lại dể SXSP sau các CP trực tiếp nh CPNVLTT và CPNCTT. Đây là CP phát sinh trong phạm vi các PX, bộ phận SX của doanh nghiệp.
CPSXC của Công ty TNHH Sinh Việt gồm:
- Tiền lơng và các khoản trích theo lơng của bộ phận quản lý PX.
- CPNVL và công cụ dụng cụ xuất dùng cho quản lý PX.
- Khấu hao TSCĐ dùng cho SXSP.
- Các CP dịch vụ mua ngoài, CP khác bằng tiền có liên quan đến PX. Để hạch toán CPSXC của Công ty, kế toán sử dụng TK 627:_ Chi phí sản xuất chung.
TK 627 đợc hạch toán chi tiết cho từng đối tợng:
- TK 6271:_ CP nhân viên phân xởng
- TK 6272:_ CP vật liệu
- TK 6273:_ CP dụng cụ sản xuất
- TK 6274:_ CP khấu hao TSCĐ
- TK 6277:_ CP dịch vụ mua ngoài
- TK 6278:_ CP bằng tiền khác
Căn cứ vào các chứng từ ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến các khoản CPSXC, kế toán CPSXC tiến hành ghi sổ kế toánchi tiết TK 627 để theo dõi. Cuối tháng, dựa trên các sổ kế toán chi tiết TK 627 lập bảng tổng hợp CPSX sau đó lập bảng phân bổ CPSXC cho các đối tợng chịu CP.
- TK 6271:_ CP nhân viên phân xởng:
CP nhân viên PX bao gồm tiền lơng của công nhân SX, các khoản trích theo lơng của NVPX.
Căn cứ vào bảng tổng hợp lơng và bảng phân bổ tiền lơng và BHXH kế toán lập chứng từ ghi sổ. Ghi:
Nợ TK 627: 1.426.260
Có TK 334: 1.189.100
Có TK 338: 237.160
- TK 6272:_ CP vật liệu, công cụ, dụng cụ:
Tơng tự nh CPNVLTT, khi có yêu cầu sử dụng vật t,bộ phận vật t lập phiếu yêu cầu sử dụng vật t nộp cho phòng Giám đốc, ban giám đốc duyệt sẽ chuyển xuống thủ kho, thủ kho viết phiếu xuất kho vật t. Cuối tháng căn cứ vào phiếu nhập, xuất, bảng kê tồn kế toán sẽ tính đơn giá xuất kho cho từng loại vật t theo phơng pháp đã nêu.
Biểu 19:
Đơn vị: Công ty TNHH Sinh Việt Mẫu số: 02-VT
Bộ phận: Kho vật t ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
Phiếu xuất kho
Ngày 02 tháng 08 năm 2012 Nợ: TK 627
Số: 03 Có: TK 152