- Số vòng quay các khoản phải thu
TNHH QUANG HOÀNG
3.1. Một số nhận xét về vốn lưu động và sản xuất kinh doanh của công ty.
VLĐ là chỉ số liên quan đến lượng tiền DN cần để duy trì hoạt động thường xuyên, nói một cách cụ thể hơn đó là lượng tiền cần thiết cho hoạt động tài trợ hoạt động chuyển hoá nguyên liệu thành thành phẩm bán ra thị trường.
Khả năng quản lý VLĐ của DN càng tết thì nhu cầu vay nợ càng giảm ngay cả khi DN co tiền nhàn rỗi thì việc quản lý VLĐ rất cần thiết, nó đảm bảo rằng lượng tiền nhàn rỗi sẽ được đầu tư hiệu quả.
Thay đổi VLĐ của DN sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lượng tiền của DN VLĐ là thước đo cho cả hiệu suất và sức mạnh tài chính ngấn hạn của DN.
3.2. Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh của công ty
Trong 2 năm qua công ty đã gặp nhiều biến động trong hoạt động kinh doanh, nhưng nhờ vào sự nỗ lực cố gắng công ty đã đạt được những thành tích sau:
- Công ty đã huy động đủ lượng vốn cần thiết phục vụ cho nhu cầu hoạt động kinh doanh ngày càng tăng đồng thời mở rộng được thị trường nâng cao uy tín trong ngành.
- Công ty đã quan tâm đổi mới máy móc thiết bị để nâng cao năng suất. Công ty đã thực hiện đầy đủ việc trích khấu hao theo đúng quy định, thu hồi vốn để đầu tư đổi mới máy móc thiết bị.
- Uy tín của công ty trên thị trường ngày càng được nâng cao. Do đó trong những năm tiếp theo công ty không cần một lượng hàng hoá lớn để dự
trữ (hàng tồn kho nữa bởi vì yếu tố đầu vào luôn được cung cấp kịp thời, đúng tiến độ làm cho hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục.
Bên cạnh những mặt đạt được thì tại công ty cũng có một số tồn tại cần khắc phục: Cơ cấu vốn của công ty có sự mất cân đối, hệ số nợ cao. Khi mà công ty có nhu cầu tăng vốn đòi hỏi có sự cân nhắc khi lựa chọn nguồn huy động đảm bảo hiệu quả và an toàn về mặt tài chính. Vốn của công ty bị khách hàng chiếm dụng quá nhiều, công tác thu hồi nợ chưa chặt. Các khoản phải thu và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao trong tổng vốn lưu động và có xu hướng tăng lên, làm cho công ty phải vay nợ ngắn hạn và trả lãi lớn.
Trong những năm tiếp theo mục tiêu của công ty là cần phải sử dụng VLĐ một cách thật hiệu quả. Việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lưu động thể hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển vốn lưu động của DN. Vòng quay vốn càng nhanh thì kỳ luân chuyển vốn càng rút ngắn và vốn lưu động càng được sử dụng có hiệu quả.
Công ty đã và sẽ tiếp tục tập trung kiểm soát từng thành tố chính của vốn lưu động là tiền mặt, hàng tồn kho, nợ phải thu, nợ phải trả. Đảm bảo tình hình tài chính trong công ty luôn ổn định và mang lại hiệu quả kinh tế cao cho chính mình.
3.3 Một số giải pháp:
3.3.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý
Việc này giúp cho công ty nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Chính vì lẽ đó công ty cần tính toán, xây dựng kế hoạch huy động vốn lưu động và sử dụng vốn lưu động phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh của công ty. Xác định chính xác nhu cầu VLĐ thường xuyên so với số vốn hiện có của doanh nghiệp để xác định vốn thừa, có biện pháp huy động vốn phù hợp với kế hoạch phát triển của công ty, tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí. Sau đó tính toán phân bổ vốn lưu động cho các khâu, từng khoản mục theo kế hoạch kinh doanh và sự biến động của thị trường.
3.3.2 Mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ hàng tồn kho
Trong nền kinh tế có rất nhiều biến động không ngừng, nhiều rủi ro trắc trở như hiện nay nên khó mà đoán trước được tình hình kinh tế trong những năm tiếp theo như thế nào. Chính vì vậy công ty đặc biệt thận trọng trong việc lưu giữ hàng tồn kho. Ban quản trị nên tính toán cân nhắc tình hình hàng tồn kho sao cho hợp lý, phù hợp vời nhu cầu trên thị trường. Đồng thời thúc đẩy công tác bán hàng sao cho tránh tình trạng hàng tồn kho quá nhiều làm ảnh hưởng đến vòng quay vốn.
3.3.3. Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ và các khoản nợ phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng. chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng.
Cần có các biện pháp thu hồi các khoản nợ, tăng cường quản lý nợ phải thu để giảm bớt các khoản phải thu , thu hồi vốn nhanh, xác định rõ điều kiện thanh toán . . . đưa ra các chính sách sao cho hợp lý như :
- Thực hiện hợp đồng bán hàng, yêu cầu khách hàng trả biết tiền hàng từ những hợp đồng trước đó sao đó mới ký hợp đồng tiếp theo.
Với những khách hàng theo thống kê trên sổ kế toán chi tiết đã có khoản nợ quá hạn với số lượng tương đối, công ty nên ngừng ký hợp đồng để thu hồi công nợ.
- Với những khoản nợ phải thu sắp đến thời hạn thanh toán công ty nên áp dụng các biện pháp nhắc nhở khách hàng thanh toán đúng hạn như : gọi điện, gửi thư nhắc nhở. . . .
- Khi đưa ra một chính sách bán chịu cho khách hàng công ty cần đánh giá giữa khả năng tiêu thụ và những hạn chế của chính sách này bằng cách chú ý đến tình hình cạnh tranh sao cho không mất thị trường, đảm bảo lợi ích của cả khách hàng lớn và khách hàng nhỏ của công ty.
3.3.4. Lập quỹ dự phòng và bảo toàn VLĐ.
Trong tình trạng giá xăng dầu lên xuống thất thường như hiện nay, công ty nên trích lập các quỹ dự phòng nhằm bù đắp sự thiếu hụt, phòng ngừa rủi
ro, đảm bảo quá trình kinh doanh được diễn ra binh thường. Đó là quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho và các khoản nợ phải thu khó đòi nhằm tạo nguồn tài chính để bù đắp sự thiếu hụt do không đòi được nợ và các khoản chi phí bất thường khác.
3.4 Điều kiện thực hiện các giải pháp
3.4.1. Hoàn thiện cơ chế chính sách về quản lý VLĐ:
Việc quản lý vốn lưu động là một yêu cầu bức thiết và quan trọng đối với bất kỳ doanh nghiệp nào. VLĐ là chỉ số giúp cho nhà quản lý có thể nhận định chính xác về hiệu quả hoạt động của công ty mình. Chính vì vậy sử dụng và quản lý VLĐ tốt sẽ có tác động tích cực đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Việc trước tiên đó là phải hoàn thiện cơ chế chính sách về vốn lưu động:
Quy định về điều kiện khách hàng đủ tiêu chuẩn được nợ, hạn mức nợ sau khi đã kiểm tra các thang bậc đánh giá cho từng tiêu chí cụ thể về khả năng thanh toán, doanh thu dự kiến, lịch sử thanh toán, cơ sở vật chất... của từng khách hàng.
- Nhà quản lý cần tập trung kiểm soát từng thành tố chính của vốn lưu động là tiền mặt, hàng tồn kho, nợ phải thu, nợ phải trả.
Việc hoàn thiện cơ chế chính sách sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tốt hơn và ổn định hơn, đảm bảo được khả năng thanh toán của mình.
3.4.2. Đối với lãnh đạo doanh nghiệp:
Đối với nhà quản lý doanh nghiệp thì việc quản lý vốn lưu động là 1 việc hết sức quan trọng bởi nó liên quan trực tiếp đến sự phát triển, sự tồn tại của doanh nghiệp trong quá trình hội nhập. Là nhà quản lý phải đưa ra các biện pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình quản lý và sử đụng VLĐ sao cho có hiệu quả nhất : đưa ra các chính sách, các quy trình xem xét đánh giá khách hàng, Thưởng hợp lý cho các nhân viên thu nợ đạt được chỉ tiêu đề ra để động viên, khích lệ tinh thần làm việc.
KẾT LUẬN
Việc tổ chức, quản lý và thực hiện các biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là vấn đề quan trọng then chốt hàng đầu của mỗi doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. Khi mà hiện nay hầu hết các doanh nghiệp phải tự mình chịu trách nhiệm bảo toàn và phát triển nguồn vốn của mình.
Chính vì vậy đòi hỏi công ty cần phải tích cực chủ động phấn đấu nâng cao hiệu quả công tác tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động... đồng thời nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên trong công ty.
Trong năm qua, công ty đã có nhiều cố gắng tích cực trong hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên hiệu quả mang lại nói chung chưa được tốt và linh hoạt. Trên đây là một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn lưu động, công ty có thể xem xét và tham khảo.
Do trình độ và thời gian có hạn nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự góp ý của thầy cô cho đề tài nghiên cứu này. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS Lê Văn Hưng các cô chú phòng tài chính kế toán của Công ty TNHH Quang Hoàng đã tận tình chỉ bảo em trong suốt thời gian thực tập cũng như hoàn thành đề tài nghiên cứu này.
Em xin chân thành cảm ơn!