Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Mai Linh Địa chỉ (bộ phận) : TT kỹ thuật tin học
Lý do xuất kho : xuất kho bán lẻ
Xuất tại kho : Công ty TNHH tin học Minh Quang Tên nhãn hiệu ,qui cách Số lượng Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 01 Máy in Hp1100 Cái 7 7 5.342.000 37.394.000
Cộng 37.394.000 Xuất ngày 6 tháng 5 năm 2003 Phụ trách bộ phận bán hàng phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho
(ký ,họ tên ) (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên )
Cuối tháng căn cứ vào các hoá đơn nhập , xuất kho hàng hoá và báo cáo tình hình nhập –xuất – tồn kho do thủ kho gửi lên kế toán tiến hành định khoản vào bảng kê 8 – phản ánh tình hình nhập – xuất – tồn kho trong tháng theo định khoản :
Nợ TK 156 :……….
Có TK 111 ,1121 ,331……… Nợ TK632 Gía vốn hàng bán
Có TK 156 ,155
Sau khi định khoản, kế toán phản ánh nghiệp vụ xuất hàng vào bản kê số 8. Bảng kê số 8 được mở cho từng trung tâm bán hàng và theo dõi cho cả tháng. Các nghiệp vụ xuất hàng trong tháng được tổng hợp lại và ghi vào một dòng trên bảng kê. Các bảng kê sô 8 được sử dụng để theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho hàng hoá của từng trung tâm bán hàng và của công ty về mặt giá trị
Số liệu tổng hợp trên bảng kê số 8 phần ghi nợ TK 632, ghi có TK156 sẽ là căn cứ để ghi vào NKCT số 8, theo định khoản :
Nợ TK 911 :………. Có TK 632 :……….
Số liệu trên NKCT số 8 là căn cứ ghi vào sổ cái TK 632 TK 632 không có số dư cuối kỳ.
Theo số liệu từ bảng kê số 8 của công ty TNHH máy tính Minh Quang
Tổng trị giá vốn hàng bán trong tháng 5 năm 2003 là : 865.682.431
5.
Kế toán thuế phải nộp hàng tiêu thụ (Thuế GTGT phải nộp) : Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
-Thuế GTGT đầu ra được theo dõi trên bảng hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra. Cuối tháng cộng dồn lấy số tổng cộng ở chỉ tiêu thuế GTGT. Theo bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra trong tháng 5 năm 2003 :
Số thuế GTGT đầu ra phảI nộp là : 83.993.439
- Thuế GTGT đầu vào được theo dõi trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Cuối tháng cộng dồn lấy số tổng cộng ở chỉ tiêu thuế GTGT đầu vào.
Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT đầu v o à được khấu trừ = -
Việc nộp thuế GTGT của Công ty được theo định kỳ hàng tháng. Công ty tiến hành kê khai vào tờ khai thuế GTGT và nộp tờ khai thuế kèm theo bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra , bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào.
Trong tờ khai thuế GTGT ghi rõ :
- Chỉ tiêu kê khai : hàng hoá , dịch vụ , phần trăm thuế GTGT
- Doanh số hàng hoá dịch vụ mua vào , bán ra phân theo phần trăm chịu thuế - Thuế GTGT tính theo phần trăm hàng hoá , dịch vụ.
Mẫu số : 01/GTGT
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – tự do – hạnh phúc