- TK Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá (TK 803) TK Chi phí khác (TK 809)
Phát hành Giấy tờ có giá Ví dụ 1:
Ví dụ 1:
Tại NHTMCP VIB phát sinh nghiệp vụ sau:
Bà Tư nộp tiền mặt mua kỳ phiếu do NH phát hành theo mệnh giá, trả lãi trước ngay khi phát hành. Tổng mệnh giá các kỳ phiếu là 5.000.000.000 đồng, thời hạn kỳ phiếu 6 tháng, lãi suất kỳ phiếu là 12%/năm.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản nghiệp vụ từ khi KH mua GTCG đến khi thanh toán Biết rằng: NH thực hiện phân bổ lãi vào ngày cuối quý
KẾ TOÁN NV HĐV KHÔNG THƯỜNG XUYÊN
Phát hành Giấy tờ có giá
Ví dụ 2: Tại NHTMCP B, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
Ngày 01/10/Y: NH phát hành 50.000 kỳ phiếu bằng MG (MG: 1.000.000 đồng/KP), kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,7%/tháng, lãnh lãi khi đáo hạn. Toàn bộ số tiền thu được bằng tiền mặt
Ngày 01/11/Y: NH phát hành 5.000 trái phiếu có phụ trội. MG 1.000.000 đồng/TP, lãi suất 9%/năm, lãnh lãi 6 tháng/lần, số tiền phụ trội 25.000 đồng/TP. Việc phát hành thông qua NH đại lý và NH đại lý đã chuyển đủ số tiền thu được từ việc phát hành. Phí phát hành 1.000 đồng/KP
Ngày 01/02/Y+1: NH phát hành 2.000 trái phiếu có chiết khấu. MG 1.000.000 đồng/TP, kỳ hạn 5 năm, lãi suất 9,6%/năm, lãnh lãi 6 tháng/lần, số tiền chiết khấu 20.000 đồng/TP. NH phát hành 1.000 trái phiếu thu bằng tiền mặt, còn lại trích từ tài khoản của KH
Yêu cầu: Định khoản các NVKT phát sinh từ khi KH mua GTCG đến khi thanh toán Biết rằng: NH thực hiện dự chi trả lãi vào cuối năm tài chính 31/12