: Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Chỉ quan hệ kiểm tra đối chiếu.
Số tiền bằng chữ : Ba trăm hai mươi bốn triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Đơn vị trả tiềnNgân hàng techcombank Ngân hàng ACB
Kế toán Chủ tài khoản Ghi sổ ngày:… Ghi sổ ngày:…
Kế toán Trưởng phòng
kế toán Kế toán
Trưởng phòng kế toán kế toán
* Vận dụng hệ thống Tài khoản để hạch toán để hạch toán tổng hợp Nghiệp vụ mua hàng thuốc lá Vinataba Sài Gòn tại DNTN Thắng Thuý
- Tài khoản sử dụng:
Sau quá trình hạch toán ban đầu với việc thực hiện nghiêm ngặt các trình tự nghiệp vụ và thủ tục chứng từ, để đảm bảo công tác giao nhận được tốt và tổ chức ghi chép phản ánh các nghiệp vụ này vào tài khoản liên quan cho phù hợp với yêu cầu theo dõi kiểm tra tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch về mua hàng. Có vận dụng các tài khoản hợp lý thì hiệu quả công việc kế toán mới cao.
Đối với nghiệp vụ mua hàng thuốc lá Vinataba SG doanh nghiệp sử dụng các tài khoản kế toán sau :
Theo chế độ kế toán doanh nghiệp sử dụng tài khoản để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của hàng thuốc lá Vinataba sài gòn
. Tài khoản 156 có 2 tài khoản cấp 2 :
Trong kì khi phát sinh các nghiệp vụ mua hàng hoá, hàng bán bị trả lại, hàng thừa khi kiểm kê đều được tập hợp bên Nợ TK 1561. Đối với mặt hàng thuốc lá
Vinataba Sài Gòn thì chi tiêt ra TK 1561- Vinataba. Hàng xuất bán, kiểm kê thiếu phản ánh vào bên Nợ TK 1561.
. Khi mua hàng hoá nếu phát sinh chi phí ( về vận chuyển, bốc dỡ ) sẽ tập hợp bên nợ TK 1562. Cuối kỳ căn cứ vào các bảng phân bổ, kế toán tính và phân bổ chi phí cho hàng tiêu thụ ( tính vào giá vốn ) .
+ Tài khoản 331 - Phải trả người bán
Dùng phản ánh tình hình thanh toán của Doanh nghiệp với các đơn vị mà doanh nghiệp mua hàng.
. Bên nợ : Phản ánh các khoản nợ mà doanh nghiệp thanh toán trong kỳ cho bên bán và các khoản tiền hàng doanh nghiệp trả trước cho bên bán.
. Bên có : Phản ánh các khoản nợ phát sinh của doanh nghiệp đối với các nhà cung cấp.
Hiện tại doanh nghiệp sử dụng các TK 331 Chi tiết cho : Công ty TNHH Sơn Sơn; Công Ty Khatoco; Công ty TNHH một thành viên thuốc lá Thăng Long; Công Ty Cổ Phần Sài Gòn; đây là các đơn vị doanh nghiệp sử dụng các hợp đồng tín dụng với ngân hàng thế chấp sổ tiết kiệm để Nợ tiền hàng ở một mức nhất định tính đến thời điểm cuối tháng. Ví dụ công ty Khatoco mức dư nợ tính đến ngày cuối tháng của doanh nghiệp là : 500 000 000 đồng.
Để thanh toán tiền hàng doanh nghiệp sử dụng các tài khoản 111, 112. Nhưng chủ yếu hiện nay do quy định về điều kiện được khấu trừ thuế GTGT nên mọi giao dịch mua hàng của doanh nghiệp đều được thanh toán qua TK 112.Chỉ các chi phi phát sinh trong khâu mua hàng mới thanh toán qua tk 111.
Phản ánh số hiện có tình hình biến động của các khoản tiền gửi doanh nghiệp được hạch toán chi tiết :
. Bên Nợ : Phản ánh số phát sinh tăng: nộp tiền vào tài khoản ngân hàng.. . Bên Có : Phản ánh số -phát sinh giảm.
Doanh nghiệp không sử dụng TK 157 và TK 632 để phản ánh nghiệp vụ mua hàng gửi bán thẳng và nghiệp vụ mua hàng bán thẳng tay ba mà tất cả đều được hạch toán qua TK 156.
+ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Phản ánh số thuế GTGT còn được khấu trừ của doanh nghiệp
. Bên Nợ : phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ phát sinh trong ký . Bên Có : phản ánh số thuế GTGT đã được khấu trừ
Dư nợ cuối kỳ phản ánh số thuế GTGT mà doanh nghiệp còn được khấu trừ trong kì sau.
* Trình tự hạch toán nghiệp vụ mua hàng thuốc lá Vinataba Sài Gòn:
Dựa vào các chứng từ trên kế toán doanh nghiệp sẽ ghi chép các nghiệp vụ đó vào các sổ có liên quan kế toán sẽ hạch toán như sau :
với bộ chứng từ 1 : Nợ TK 1561- Vinataba 287 500 000 Nợ TK 133 28 750 000 Có TK 112 316 250 000 Bộ chứng từ 2 : Nợ TK 1561 – Vinataba 550 000 000 Nợ TK 133 55 000 000 Có TK 331 – Sơn sơn 605 000 000 Bộ chứng từ 3 : Nợ TK 1561 – Vinataba 295 000 000 Nợ TK 133 29 500 000 Có TK 112 324 500 000
Việc hạch toán như trên là là một phần việc của việc ghi chép các nghiệp vụ phát sinh vào các sổ kế toán chứ không tách rời.
* Sổ kế toán :
Nghiệp vụ kế toán mua hàng thuốc lá Vinataba Sài Gòn sẽ được phản ánh vào các sổ chi tiêt TK 1561 – Vinataba ; Sổ chi tiết TK 331- Sơn Sơn…; Sổ Chi tiết TK 112… Nhật ký chi tiền chi tiết TK 112; Nhật Ký mua hàng ; Nhật Ký chung; Sau đó là bảng tổng hợp chi tiêt TK 156; Bảng tổng hợp chi tiết TK 331; Sổ cái TK 156; TK 331 : TK 112 …