Tháng 10 / 2009
TT T
Ghi có TK LCB TK 334 - phải trả công nhân viên TK 338 - phải trả, phải nộp khác Cộng
Lương chính Lương phụ P C Khác Cộng có TK 334 KPCĐ 3382 BHXH 3383 BHYT 3384 BHTN 3385 Cộng có TK 338 1 2 3 4 5 6 7=2%x6 8=15%x1 9=2%x1 10=1%x1 11 12=6+11 1 TK 622- CPNCTT CT - - -
Giang Biên - Đội XL3 -
- NC thuê ngoài 38.460.000 - - - 38.460.000 - - - - - 38.460.000
- NC thuộc Công ty 37.860.000 68.402.000 - - - 68.402.000 1.368.040 5.679.000 757.200 378.600 8.182.840 76.584.840
2 TK 627- CPSXC CT 5.274.400 15.937.000 - - - 15.937.000 318.740 791.160 105.488 52.744 1.268.132 17.205.132
Giang Biên - Đội XL3 -
… ……… ….. …… …. … …. ……. ….. … … … ……
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Tương tự kế toán tính được khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tính trên tiền lương của công nhân trực tiếp xây lắp thuộc biên chế công ty, nhân viên quản lý đội xây lắp 3 tính vào chi phí sản xuất chung công trình Giang Biên của tháng 11, 12. Số liệu này được phản ánh vào bảng phân bổ tiền lương và BHXH của tháng 11, 12.
Tổng BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN (20%) tháng 11: 9.768.200 Tổng BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN (20%) tháng 12: 9.813.656
Như vậy Tổng BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN tính vào chi phí sản xuất chung quý IV/2009 công trình Giang Biên là:
Đối với các chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ đội: Cuối quý kế toán tiến hành tập hợp các hoá đơn về chi phí dịch vụ mua ngoài từ đội gửi lên, sau đó lập ra bảng tổng hợp chứng từ gốc về chi phí dịch vụ mua ngoài.
Biểu 2.32
HOÁ ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT) Số: 00148 Liên 2: Giao khách hàng
Bưu điện: TP Hà Nội
Tên khách hàng: Công ty Cổ phần Khoan và Xây dựng - Viwaseen.3 Địa chỉ : Km 14,5- Liên Ninh- Thanh Trì- Hà Nội
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: MS: 0102133351 Dịch vụ sử dụng
Tháng 10 Thành tiền
Cộng tiền dịch vụ(total) (1): 850.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền VAT: 85.000 Tổng cộng tiền thanh toán 935.000 Số tiền viết bằng chữ: Chín trăm ba mươi năm nghìn đồng ./.
Ngày 31/10/2009 Người nộp ký Nhân viên giao dịch ký
Tổng hợp các hoá đơn dịch vụ mua ngoài từ tháng 10 đến tháng 12, kế