5.1. Kế toán chi phí bán hàng:
TK sử dụng
Toàn bộ chi phí bán hàng ở công ty phát sinh trong kỳ đều tập hợp vào TK 641. Bao gồm các khoản nh khuyến mại mua sắt thép, hoa hồng đại lý, thuê kho, thuê nhà làm việc, các trung tâm,chi phí vận tải , bốc xếp...
* Qui trình hạch toán:
Toàn bộ chi phí bán hàng phát sinh trong tháng đều đợc tập hợp vào sổ cái TK 641(phụ lục18) .
Ví dụ: Ngày 1/09/2003 tập hợp chi phí nh sau: Khuyến mại mua sắt thép ghi:
Nợ TK 641 500.000 Có TK 131 500.000 Chi tiền hoa hồng đại lý kế toán ghi: Nợ TK 641: 1.020.000 Có TK 111: 1.020.000 Chi phí tiền thuê kho kế toán ghi: Nợ TK 641: 5.524.428 Có TK 335: 5.524.428
Chi phí vận chuyển thuê ngoài, cùng các dịch vụ thuê ngoài khác kế toán phản ánh nh sau:
Nợ TK 641 38.452.475 Có TK 335: 38.452.475
Toàn bộ các khoản chi phí liên quan đến việc bán hàng đợc tập hợp toàn bộ và ghi trên sổ cái TK 641:
Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ vào sổ cái TK 911 dể xác định kết quả kinh doanh.Kế toán phản ánh nh sau: Nợ TK 911: 10.587.644.682
5.2. Kế toán tập hợp chi phí QLDN
Để tiến hành hoạt động kinh doanh của mình có hiệu quả Công ty hỗ trợ các hợp tác xã và xí nghiệp nhỏ cũng phải bỏ ra một khoản chi phí phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp.Khoản chi phí này dùng để trả lơng cho công nhân viên trong công ty, các đồ dùng văn phòng, các loại thuế, lệ phí phải nộp... có liên quan đến quá trình quản lý doanh nghiệp.
Chi phí QLDN tại công ty bao gồm các khoản nh tiền điện nớc, tiếp khách, tiền công tác phí...
Ví dụ: Theo số liệu trên sổ cái TK 642 (phụ lục 22) trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau:
Ngày 05/04/2003 hạch toán xăng dầu cầu đờng phục vụ bộ phận quản lý ghi: Nợ TK 642 : 1.772.220
Có TK 111: 1.772.220
Cũng giống nh chi phí bán hàng kế toán tập hợp toàn bộ chi phí vào sổ cái TK 642 rồi kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nghiệp vụ đó nh sau:
Nợ TK 911 : 1.692.613.740 Có TK 642: 1.692.613.740
