: quan hệ trực tuyến quan hệ chức năng
3.2.4Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại nông trường
Nông trường áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
34
Nông Trường Cao Su 19/8 Mẫu số 01 – TT
QL 27, xã EaB’Hôk, huyện CuKuin - Daklak Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ -BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC GIẤY XIN THANH TOÁN
Kính gửi: Giám đốc nông trường cao su 19/8 Phòng tài chính – kế toán nông trường Tên tôi: Hồ Sỹ Thắng
Công tác tại phòng: KTSX
Đề nghị giám đốc nông trường, phòng tài chính kế toán cho tôi thanh toán các khoản sau:
1, Dây nilon cột kiềng cao su 2002: 32 kg x 38.000 đ/kg = 1.216.000kg 2, Đánh đông, cắt, bốc xếp mủ: 2540 kg x 90 đ/kg = 228.600đ
3, Dọn vệ sinh khu vực KCS: 02 công x 50.000 đ/công = 100.000 đ 4, Kéo cắt chì: 01 cái x 28.000 đ/cái = 28.000 đ 5, Keo gián chì 502: 02 hộp x 32.000 đ/hộp = 64.000 đ Số tiền : 1.636.600 đồng
Bằng chữ: một triệu sáu trăm ba mươi sáu ngàn sáu trăm đồng Chứng từ gốc kèm……..
Vậy kính đề nghị giám đốc và các phòng ban có liên quan cho tôi được thanh toán số tiền nói trên.
Ngày 27 tháng 11 năm 2009
Xác nhận của các bộ phận Người thanh toán
Kế toán thanh toán Phòng TC- KT Giám đốc nông trường (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên,đóng dấu)
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
* Mẫu chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng cân đối số phát sinh số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Nông trường cao su 19/8 Mẫu số S02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Ngày 23/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 00026
Ngày 30 tháng 10 năm 2009
Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có A B C D E Nhập kho thuốc chống đông 152 3362 7.171.500 Thuế GTGT được khấu trừ của HHDV 1331 3362 358.575 Cộng 7.530.075
Kèm theo bảng kê Ngày 30 tháng 11 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nguồn: phòng Kế toán – Tài vụ
Nông trường cao su 19/8 Mẫu Số:01-TT
Xã Ea Bhốc - Huyện CưKuin - DakLak Ban hành theo QĐ 15/2006/BT- BTC
*** ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
- Sổ này có... trang, đánh số từ trang 01 đến trang.... - Ngày mở sổ:...
ĐVT: Đồng
Ngày... tháng... năm 2009
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng Kế toán – Tài vụ)