Hỡnh thức sổ kế toỏn: Cụng ty đó lựa chọn hỡnh thức Nhật ký chung (theo hướng dẫn của Nghị định số 129/2004/NĐ – CP ban hành ngày 31/05/2004) để tiến hành ghi chộp kế toỏn.
Nhờ ỏp dụng hỡnh thức này mà cỏc chứng từ được cập nhật hàng ngày, điều
đú giỳp cho cụng việc kế toỏn ở cụng ty được dàn trải đều chứ khụng dồn dập vào những lỳc cuối thỏng hay cuối năm.
Hệ thống sổ sỏch kế toỏn của Cụng ty cú thể được khỏi quỏt bao gồm:
• Sổ kế toỏn tổng hợp gồm: - Nhật ký chung - Nhật ký thu tiền - Nhật ký chi tiền - Nhật ký mua hàng - Nhật ký bỏn hàng
- Hệ thống Sổ Cỏi tất cả cỏc tài khoản
• Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết:
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ
- Sổ chi tiết tài khoản phải trả cụng nhõn viờn 334
- Sổ chi tiết giỏ vốn của cỏc mặt hàng: mỏy hàn hơi, mỏy cắt sắt trũn, đầm dựi+ đầm bàn, mỏy thủy chuẩn...
- Sổ chi tiết bỏn hàng
- Sổ chi tiết khỏch hàng. Vỡ cụng ty cú phõn vựng khỏch hàng (mỗi tiếp thị phụ trỏch một vài khu vực) nờn sổ chi tiết được mở theo từng khu vực, nhưng trong khu vực đú cỏc khỏch hàng được theo dừi chi tiết riờng.
- Ngoài ra cũn một số sổ chi tiết khỏc theo quy định như sổ theo dừi thuế GTGT đầu vào, sổ theo dừi thuế GTGT đầu ra..
Với hỡnh thức sổ “ Nhật ký chung” trỡnh tự ghi sổ được thực hiện như sau:
Trỡnh tự ghi sổ:
(1) Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn để phản ỏnh vào sổ Nhật ký chung, nhật ký đặc biệt, cỏc sổ chi tiết
(2) Từ số liệu trờn Nhật ký chung, nhật ký đặc biệt vào Sổ Cỏi
(3) Cuối thỏng, căn cứ vào sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết đối chiếu và so sỏnh với sổ cỏi.
(4) Căn cứ vào sổ cỏi kế toỏn lập bảng cõn đối số phỏt sinh để kiểm tra số liệu và từ bảng cõn đối số phỏt sinh, bảng tổng hợp chi tiết kế toỏn lập bỏo cỏo kế toỏn.