cầu xin lĩnh NVL Duyệt xuất kho Lập phiếu
xuất kho Xuất NVL, ghi thẻ kho quản, lưu trữGhi sổ, bảo
Đơn vị : Công ty công trình đờng thuỷ Địa chỉ : Kho Hà Nam
Phiếu xuất kho
(Kiêm vận chuyển nội bộ) ngày 28 tháng 01 năm 2005 Liên 2 : Dùng để vận chuyển
Họ và tên ngời vận chuyển: Hà chí Hiếu Hợp đồng số : 11 Phơng thức vận chuyển : Ôtô
Xuất tại kho : Hà Nam Nhập tại kho : Ninh Bình stt Tên nhãn hiệu quy
cách( sản phẩm, hàng Mã số Đơn vị Số lợngThực
xuất Thực nhập
1 Thép Kg 7000 7000
2 Que hàn Kg 200 200
Tổng cộng
Ngời lập phiếu Thủ kho xuất Ngời vận chuyển Thủ kho nhập Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký
2.2 Hạch toán chi tiết NVL và CCDC
2.2.1 Hạch toán chi tiết NVL
Công ty sử dụng phơng pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết NVL . Theo đó việc hạch toán chi tiết nhập, xuất, tồn kho NVL đợc theo dõi cả ở phòng kế toán và ở kho.
Tại kho:
Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép, phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn của từng thứ vật liệu theo chỉ tiêu số lợng. Số liệu của lấy từ các chứng từ nhập, xuất hàng ngày. Mỗi chứng từ đợc ghi trên một dòng và đợc thủ kho sắp xếp theo từng loại để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong công tác kiểm tra, đối chiếu số liệu và phục vụ cho yêu cầu quản lý.
Hàng ngày, khi nhận các chứng từ kế toán về nhập, xuất, tồn kho vật liệu, thủ kho kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ rồi tiến hành ghi số lợng thực nhập, thực xuất vào các thẻ kho. Sau khi sử dụng các chứng từ để ghi vào thẻ kho, thủ kho sắp xếp lại chứng từ, chuyển chứng từ đó cho phòng kế toán.
Hàng tuần, thủ kho lập phiếu giao nhận chứng từ nhập, xuất và chuyển các chứng từ nhập, xuất cho kế toán NVL, thủ kho và kế toán NVL cùng ký vào phiếu giao nhận này. Khi nhận đợc các chứng từ nhập, xuất, sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, kế toán NVL ghi sổ chi tiết NVL. Sổ chi tiết NVL theo dõi NVL cả về số lợng và giá trị. Cuối kỳ, kế toán NVL đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết NVL với thẻ kho, từ đó lấy số liệu lập Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho.
Có thể khái quát quy trình hạch toán chi tiết NVL theo phơng pháp thẻ song song tại công ty nh sau:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ vật t, kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ
Đơn vị : Công ty công trình đờng thuỷ Địa chỉ : Kho tại Ninh Bình
Thẻ kho
Ngày lập thẻ :01 /02 /2005 Tờ số :01
Tên nhãn hiệu quy cách vật t : Xi măng Đơn vị tính : Kg stt Chứng từ Diễn giải Số lợng SH NT Nhập Xuất Tồn Chứng từ gốc và bảng phân bổ Chứng từ ghi sổ nhập-xuất Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết TK 152 Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn NVL Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Thẻ kho Sổ cái TK 152
A B C D 1 2 3
Tồn đầu kỳ 100.000
1 2 01/01 Xuất đúc cọc bê tông 50.000 50.000
2 4 02/01 Mua nhập kho 150.00
0 200.000
3 7 05/01 Xuất thi công 20.000 180.000
4 8 08/01 Xuất thi công 30.000 150.000
5 10 12/01 Xuất thi công 50.000 100.000
6 13 16/01 Xuất đúc Rầm Cầu 80.000 20.000
7 19 22/01 Mua nhập kho 100.000 120.000
8 22 23/01 Xuất kho thi công 62.000 58.000
Cộng 250.000 292.000
Tồn cuối kỳ 58.000
Tổng Công ty Xây dựng đờng thuỷ Công ty công trình đờng thuỷ
Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Tháng 01 năm 2005
Tài khoản :152 Kho : Ninh Bình
stt Diễn giải Đơn