622 334 68,500,000 68,500,000 598 30-10 Tạm ứng cho CNV 1412 334 23,000,000 23,000,000 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên)
Biểu 2.2.1.1 Mẫu sổ Nhật ký chung
Khi đã có số liệu trên sổ Nhật ký chung, chúng sẽ là căn cứ để ghi vào sổ cái tài khoản 334 - Sổ cái TK 334 được dùng để ghi chép các nghiệp
vụ kinh tế tài chính phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản kế toán được quy định trong hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp.
Sổ cái TK 334 là sổ tổng hợp quan trọng trong hạch toán tiền lương, nhìn vào đây kế toán và người quan tâm có thể biết được tình hình thanh toán tiền lương hay tính ra lương của các công trình. Số dư Nợ hoặc dư Có của TK 334 giống như số dư trên sổ cái TK 334, do vậy muốn biết nội dung Dư Nợ và Dư có của Sổ cái có thể thông qua TK 334. Song song với việc vào sổ Nhật ký chung, dựa trên chứng từ gốc về tiền lương kế toán mở rộng bảng kê chứng từ chi tiết cho TK 334 - được chi tiết theo từng đơn vị từ đó có thể theo dõi theo đơn vị. Đó là điều mà sổ cái TK 334 không làm được. Như vậy việc mở thêm bảng chi tiết đã đáp ứng được yêu cầu là dùng để ghi chép các đối tượng kế toán cần theo dõi chi tiết nhằm phục vụ yêu cầu tính toán một số chỉ tiêu, tổng hợp phân tích kiểm tra của đơn vị mà sổ kế toán tổng hợp không đáp ứng được. Cuối tháng hoặc cuối quý phải tổng hợp số liệu và khoá các bảng kế toán chi tiết. Sau đó căn cứ vào các bảng này lập các bảng tổng hợp chi tiết. Dưới đây là mẫu sổ cái TK 334 và bảng kê chứng từ TK chi tiết của Công ty Cổ phần Đạt Phương.