- Hóa đơn GTGT ( Liên 2: Giao khách hàng, biểu mẫu 01 06 A)
2.1.4 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu trong tháng 4/
Nghiệp vụ 01: Ngày 07 tháng 04 năm 2011 công ty TNHH TK XD QC Thế Giới Trang Trí mua kính xanh đen loại 4 ly (4,68 * 2,14) của DNTN Tuấn Tân Thành , MST 3600562038. Đã ghi phiếu nhập kho số 0401, kèm theo hóa đơn GTGT TT/11P số 0002609 ( Biểu mẫu : 01) với số tiền hàng là 9.100.000, thuế GTGT 10% là 910.000 đồng.
Căn cứ Phiếu Nhập kho: 0401 ( Biểu mẫu : 23) kế toán định khoản: Nợ TK 152 : 9.100.000
Nợ TK 133 : 910.000 Có TK 331 : 10.010.000
Nghiệp vụ 02 : Ngày 15 tháng 04 năm 2011 Công ty TNHH TK XD QC Thế
Giới Trang Trí chi tiền mặt mua nhôm thanh, của công ty Bắc nam Á, MST 0304397734, theo phiếu chi số 0405 ( Biểu mẫu: 21), kèm theo hóa đơn 03BB/11P số 0041150 ( Biểu mẫu : 02). Tổng số tiền hàng là 17.269.000 đồng, thuế GTGT 10% là 1.726.900 đồng, tổng số tiền thanh toán cho Bắc Nam Á là 18.995.900 đồng. Toàn bộ hàng được đem nhập kho chờ sử dụng.
Căn cứ hóa đơn 0041150 và Phiếu Nhập kho số 0402, kế toán định khoản: Nợ TK 152 : 17.269.000
Có TK 111 : 18.995.900.
Nghiệp vụ 03 : Ngày 15 tháng 04 năm 2011 công ty chi tiền mặt thanh toán tiền
mua ván ghép gỗ xoan loại B, của công ty Hoàng Minh Tài, MST 0306866597, số lượng 3,2 m3 ; đơn giá 5.665.000, tổng tiền hàng 18.128.000, thuế GTGT 10%, thiền thuế GTGT là 1.812.800 đồng. Kèm theo hóa đơn GTGT 03BL/11P số 0037852 ( Biểu mẫu : 03 ). Gỗ xoan được đưa vào sử dụng ngay cho công trình .
Căn cứ hóa đơn 0037852 kế toán định khoản :
Nợ TK 621 : 18.128.000 Nợ TK 133 : 1.812.800 Có TK 111 : 19.940.800
Nghiệp vụ 04 : Ngày 16 tháng 04 năm 2011 công ty mua 3,3 mét gỗ xoan loại
C, của công ty Hoàng Minh Tài, MST : 0306866597, theo hóa đơn 03 BL/11P số 0037854 ( biểu mẫu : 05 ), số tiền hàng là 17.688.000, thuế GTGT 10%, tiền thuế GTGT là 1.768.800 đồng, tổng thanh toán là 19.456.800 đồng. Gỗ được đưa vào kho chờ sử dụng.
Căn cứ Hóa đơn 0037854 và phiếu NK 0403 kế toán định khoản: Nợ TK 152 : 17.688.000
Nợ TK 133 : 1.768.800 Có TK 331 : 19.456.800
Nghiệp vụ 05: Ngày 19 tháng 04 năm 2011, công ty đã mua của Hoàng Minh
Tài 300 tấm ván gỗ MDF E2 (2,5 * 1220 * 2440 ). Tổng tiền hàng là 17.880.000, thuế GTGT 10%, tiền thuế GTGT là 1.788.000 đồng. Toàn bộ số ván đem nhập kho chờ sử dụng, kế toán đã ghi phiếu nhập kho số 0404, kèm theo hóa đơn GTGT 03BL/11P số 0037864, ( Biểu mẫu : 04 ). Chưa thanh toán tiền hàng.
Nợ TK 152 : 17.880.000 Nợ TK 133 : 1.788.000 Có TK 331 : 19.668.000
Nghiệp vụ 06: Ngày 20 tháng 04 năm 2011, công ty đã chi tiền mặt mua 44
tấm ván MDF 12 mm loại A, 50 tấm ván MDF loại E2 (15 * 1220* 2440) Timbee của công ty Hoàng Minh Tài. Tổng tiền hàng là 17.334.000 đồng, thuế GTGT 10%, tiền thuế là 1.733.400 đồng. Theo hóa đơn 03BL/11P số 0037867
(Biểu mẫu : 06 ), hàng được nhập kho theo phiếu nhập số 0405.
Kế toán căn cứ các chứng từ trên định khoản : Nợ TK 152 : 17.334.000 Nợ TK 133 : 1.733.400 Có TK 111 : 19.067.400
Nghiệp vụ 07: Ngày 24 tháng 04 năm 2011, công ty đã chi tiền mặt mua 75 tấm ván MDF 17,3 * 1220* 2440 Timbee của công ty Hoàng Minh Tài , MST : 0306866597. Tổng tiền hàng là 18.057.000 đồng, thuế GTGT 10%, tiền thuế là 1.805.700 đồng. Tổng thanh toán là 19.862.700 đồng. Theo hóa đơn 03BL/11P số 0037872 ( Biểu mẫu : 06A), kèm theo phiếu nhập kho số 0406.
Kế toán Căn cứ các chứng từ trên , định khoản: Nợ TK 152 : 17.334.000 Nợ TK 133 : 1.733.400 Có TK 111 : 19.067.400
Các nghiệp vụ kinh tế khác được định khoản, và vào sổ kế toán tương tự… Cuối tháng kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu vào, sau đó tính số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng để thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Trong tháng 4 công ty có tổng số thuế GTGT đầu vào là 19.532.500 đồng. Số thuế GTGT đầu ra là 6.336.000 đồng. Như vậy số thuế GTGT được khấu trừ tháng 4 là 6.336.000 đồng.
Nợ TK 333 : 6.336.000 Có TK 133 : 6.336.000
Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào thực tế tại công ty.
111,112 133 – Thuế gtgt đầu vào 3331 Sd: 1.526.400 152, 153, 642… 70.788.000 6.336.000 77.866.800 7.078.800 331 152, 153, 642
124.537.000 136.990.700 12.453.700 19.532.500 6.336.000 SD: 14.722.900
Sơ đồ 04 : Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào tại công ty