Để hạch toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương cụng ty sử dụng cỏc tài khoản sau:
- TK 334: Phải trả cụng nhõn viờn - TK 338: Phải trả khỏc
TK 3382: KPCĐ TK 3383: BHXH TK 3384: BHYT
Và cỏc tài khoản liờn quan khỏc như: TK 141, 241, 627, 642…
Để cú thể tớnh lương cho cụng nhõn viờn, Cụng ty sử dụng cỏc chứng từ sau:
Bảng chấm cụng Mẫu số 01 – LĐTL
Bảng thanh toỏn tiền lương Mẫu số 02 – LĐTL
Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng trợ cấp BHXH Mẫu số 03 – LĐTL Bảng thanh toỏn tiền thưởng Mẫu số 05 – LĐTL Phiếu xỏc nhận cụng việc hoàn thành Mẫu số 06 – LĐTL
Hợp đồng giao khoỏn Mẫu số 08 – LĐTL
Bảng bỡnh bầu A, B, C
Trờn cơ sở những chứng từ này, kế toỏn tiền lương cú thể tớnh lương cho cụng nhõn. Từ bảng thanh toỏn tiền lương cụ thể của từng phũng ban, từng đội, từng Xớ nghiệp, kế toỏn sẽ tổng hợp số tiền phải trả và cỏc khoản trớch theo lương để phản ỏnh vào Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH. Để ghi sổ kế toỏn tiền lương sử dụng cỏc loại sổ sau: Sổ chi tiết cỏc tài khoản 334, 338.
Vỡ cụng ty ghi sổ theo hỡnh thức nhật ký chung nờn sổ tổng hợp gồm: Bảng phõn bổ tiền lương, BHXH, Nhật ký chung, Sổ cỏi tài khoản 334, 338.
Sơ đồ 2.3.Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ và ghi sổ tiền lương cỏc khoản trớch theo lương
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối thỏng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu:
Chứng từ gốc (Bảng chấm cụng,....) Sổ Nhật ký chung Sổ cỏi TK 334, 338 Bảng cõn đối số phỏt sinh
bỏo cỏo tài chớnh
Sổ chi tiết TK 334, 338
Bảng tổng hợp chi tiết
CHƯƠNG 2