- Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của cán bộ công nhân viên
a. Quy trình kế toán chi tiết
Công ty sử dụng phần mềm kế toán Misa trong công tác hạch toán kế toán, nên hàng tháng khi phát sinh các nghiệp vụ kế toán liên quan đến tiền lương, kế toán tiền lương sau khi lập bảng thanh toán lương, trình kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt bảng lương, chuyển cho kế toán thanh toán viết phiếu chi lương cho cán bộ công nhân viên.
TK 334
TK 138, 141, 333, 338 TK 641, 642
Các khoản phải khấu trừ vào lương và thu nhập của cán bộ
công nhân viên
Ứng và thanh toán tiền lương và khoản khác cho cán bộ công nhân viên
Lương và các khoản mang tính chất lương phải trả cho NLĐ
TK 111,112
TK 431
3383, 3384, 3389,
Tiền thưởng phải trả cán bộ công nhân viên từ quỹ khen thưởng phúc lợi
Kế toán thanh toán vào giao diện phần mềm kế toán -> “ Nghiệp vụ” -> ‘ Phiếu chi” -> Bắt đầu viết phiếu chi.
Tên: Lê Thu Hằng Đối tượng: Chọn: CN 016 Ngày: 28/02/2010
Địa chỉ: Thủ quỹ Số PC102
Diễn giải: Thanh toán tiền lương công việc cán bộ công nhân viên T2/2010
“ Tài khoản Nợ” : nhập tài khoản 3341, “ tài khoản có” nhập tài khoản 1111, “ Số tiền” nhập: 198.086.716
Kết thúc nhập chứng từ: Nhấn chuột vào “ Thực hiện”.
Sau khi nhập chứng từ, để xem sổ kế toán chi tiết, kế toán vào giao diện của phần mềm kế toán -> “Báo cáo” -> “ Tiền lương” -> “ Kỳ báo cáo” -> chọn từ ngày 01/02/2010 đến ngày 28/03/2010
Biểu 2.15: Sổ chi tiết tài khoản 3341
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: 3341- Phải trả công nhân viên bộ phận Văn Phòng Tháng 02 năm 2010 (Đơn vị tính: VNĐ) NT GS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Dư đầu kỳ Số phát sinh trong tháng KTK2.1 28/02/2010 Hạch toán lương khối
văn phòng T2/2010 6428 266.054.238
KTK2.1 28/02/2010
Hạch toán các khoản trích vào lương khối văn phòng T2/2010 3335 3383 3382 14.012.000 4.190.000 1.277.484 PC102 28/02/2010
Thanh toán lương công việc khối văn phòng tháng 2 năm 2010
1111
198.086.716
PC103 28/02/2010
Thanh toán lương năng suất khối văn phòng tháng 2 năm 2010
1121
48.456.620
Cộng số phát sinh 266.054.238 266.054.238
Dư cuối kỳ
(Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ phần Hóa chất và Công nghệ Nước Quốc tế )
Biểu 2.16: Sổ chi tiết tài khoản 3342
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: 3342- Phải trả công nhân viên phân xưởng Tháng 02 năm 2010
(Đơn vị tính: VNĐ)
NTGS GS
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
Số phát sinh trong tháng KTK2.2 28/02/2010 Hạch toán lương phân xưởng pha chế HC Số 1
T2/2010
6221 56.056.204
KTK2.2 28/02/2010
Hạch toán các khoản trích vào lương phân xưởng pha chế HC Số 1 T2/2010 3383 3382 2.186.625 560.000 KTK2.3 28/02/2010
Hạch toán lương phân xưởng pha chế HC Số 2 T2/2010 6222 54.609.123 KTK2.3 28/02/2010 Hạch toán các khoản trích vào lương phân xưởng pha chế HC Số 2 T2/2010 3383 3382 2.346.000 623.000 PC 104 28/02/2010
Thanh toán lương phân xưởng pha chế HC Số 1 tháng 2 năm 2010
1111
53.309.579
PC105 28/02/2010
Thanh toán lương phân xưởng pha chế HC Số 2 tháng 2 năm 2010 1111 51.640.123 Cộng số phát sinh 110.665.327 110.665.327 Ngày 28 tháng 02 năm 2010
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ phần Hóa chất và Công nghệ Nước Quốc tế )
Biểu 2.17: Sổ chi tiết tài khoản 3348
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: 3348- Phải trả công nhân viên bộ phận quản lý phân xưởng Tháng 02 năm 2010
NTGS GS
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
Số phát sinh trong tháng KTK2.4 28/02/2010 Hạch toán lương BPQL phân xưởng pha chế HC
Số 1 tháng 2/2010 627 11.296.300 KTK2.4 28/02/2010 Hạch toán các khoản trích vào lương BPQL phân xưởng pha chế HC Số 1 tháng 2/2010 3383 3382 306.000 90.000 KTK2.4 28/02/2010 Hạch toán lương BPQL phân xưởng pha chế HC Số 2 tháng 2/2010 627 12.488.200 KTK2.4 28/02/2010 Hạch toán các khoản trích vào lương BPQL phân xưởng pha chế HC Số 2 tháng 2/2010
33833382 3382
306.00090.000 90.000
PC 106 28/02/2010 Thanh toán lương BPQLPX
1111 22.992.500
Ngày 28 tháng 02 năm 2010
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ phần Hóa chất và Công nghệ Nước Quốc tế )