Hệ thống tài khoản của công ty áp dụng theo Quyết định số 48/2006/QĐ- BTC và các văn bản hướng dẫn sửa đổi bổ sung.
Một số tài khoản mà công ty thường xuyên sử dụng TK 111_Tiền mặt
TK 131_ Phải thu của khách hàng TK 133_ Thuế GTGT được khấu trừ TK 138_ Phải thu khác
TK 141_ Tạm ứng
TK 142_ Chi phí trả trước ngắn hạn TK 152_ Nguyên liệu, vật liệu TK 153_ Công cụ, dụng cụ
TK 154_ Chi phí sản xuất dở dang TK 211_ Tài sản cố định hữu hình TK 214_ Hao mòn tài sản cố định TK 242_ Chi phí trả trước dài hạn TK 331_ Phải trả người bán
TK 333_ Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước TK 334_ Phải trả người lao động
TK 335_ Chi phí phải trả
TK 338_ Phải trả, phải nộp khác TK 411_ Nguồn vốn kinh doanh TK 421_ Lợi nhuận chưa phân phối
TK 511_ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Tài khoản 511 được chi tiết theo từng loại hình hoạt động TK 515_Doanh thu hoạt động tài chính
TK 632_ Giá vốn hàng bán TK 635_ Chi phí tài chính
TK 6422_ Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 711_ Thu nhập khác
TK 811_ Chi phí khác
TK 821_ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TK 911_Xác định kết quả kinh doanh
Cách thức mở tài khoản chi tiết đối với một số đối tượng chủ yếu trong công ty: * Tài khoản 152: Hàng tồn kho
Do đặc thù là công ty xây dựng nên Nguyên, nhiên vật liệu của công ty nhập xuất qua kho rất ít mà thường sau khi mua sẽ được xuất trực tiếp vào công trình. Danh điểm hàng tồn kho trong công ty rất ít chủng loại và số lượng chủ yếu là dầu diesel và bột bentonite do đó tài khoản 152 không được mở chi tiết thành các tài khoản cấp II. Mà chỉ theo giõi theo danh điểm vật tư trên sổ sách.
* Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ
Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, có 3 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 5111 - Doanh thu bán hàng hoá:
- Tài khoản 5112 - Doanh thu bán các thành phẩm:
- Tài khoản 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ:
Tuy nhiên do đặc thù hoạt động của công ty nên chủ yếu tài khoản 5111 được sử dụng.
* Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang được mở thành các tiểu khoản sau:
- 1541 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp: tài khoản này được mở chi tiết cho từng công trình
Ví dụ: 15411: Công trình 44 Xuân Diệu 15412: Công trình 132 Nguyễn Thái Học
- 1542- Chi phí nhân công trực tiếp: tài khoản này cũng được mở chi tiết cho từng công trình như tài khoản 1541
-1543 – Chi phí sử dụng máy thi công: tài khoản này cũng được mở chi tiết cho từng công trình như tài khoản 1541
- 1547 Chi phí sản xuất chung: với các tiểu khoản chi tiết 15471-Chi phí nhân viên phân xưởng
15472-Chi phí vật liệu
15473-Chi phí dụng cụ sản xuất 15474-Chi phí KHTSCĐ
15477-Chi phí dịch vụ mua ngoài 15478-Chi phí bằng tiền khác
* Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng được mở chi tiết theo các tiểu khoản sau: 1121SCB: Tiền gửi ngân hàng Sacombank – CN Hải Dương
1121VCBHD: Tiền gửi ngân hàng Vietcombank CN Hải Dương 1121VCBTL: Tiền gửi ngân hàng Vietcombank CN Thăng Long 1121TECH: Tiền gửi ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam * Tài khoản 131: Phải thu khách hàng được mở chi tiết theo:
1311: Phải thu Ngắn hạn khách hàng, tài khoản này được chi tiết theo từng công trình – tương tự như việc mở tài khoản 1541
1312: Khách hàng ứng trước tài khoản này được chi tiết theo từng công trình – tương tự như việc mở tài khoản 1541
* Tài khoản 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp, được mở thành các tiểu khoản sau:
- Tài khoản 64221 - Chi phí nhân viên quản lý: Phản ánh các khoản phải trả cho cán bộ quản lý doanh nghiệp, như tiền lương, các khoản phụ cấp, bảo hiểm xã
hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoạn của Ban Giám đốc, nhân viên quản lý ở các phòng, ban của doanh nghiệp.
-Tài khoản 64222 - Chi phí vật liệu quản lý:Phản ánh chi phí vật liệu xuất dùng cho công tác quản lý doanh nghiệp như văn phòng phẩm. . . vật liệu sử dụng cho việc sửa chữa TSCĐ, công cụ, dụng cụ,. . . (Giá có thuế, hoặc chưa có thuế GTGT).
-Tài khoản 64223 - Chi phí đồ dùng văn phòng:Phản ánh chi jphí dựng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho công tác quản lý (Giá có thuế, hoặc chưa có thuế GTGT).
-Tài khoản 64224 - Chí phí khấu hao TSCĐ:Phản ánh chi phí khấu hao TSCĐ dùng chung cho doanh nghiệp như: Nhà cửa làm việc của các phòng ban, kho tàng, vật kiến trúc, phương tiện vận tải truyền dẫn, máy móc thiết bị quản lý dùng trên văn phòng,. . .
-Tài khoản 64225 - Thuế, phí và lệ phí:Phản ánh chi phí về thuế, phí và lệ phí như: thuế môn bài, tiền thuê đất,. . . và các khoản phí, lệ phí khác.
-Tài khoản 64226 - Chi phí dự phòng:Phản ánh các khoản dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
-Tài khoản 64227 - Chi phí dịch vụ mua ngoài:Phản ánh các chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp; các khoản chi mua và sử dụng các tài liệu kỹ thuật, bằng sáng chế,. . . (Không đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ) được tính theo phương pháp phân bổ dần vào chi phí quản lý doanh nghiệp; tiền thuê TSCĐ, chi phí trả cho nhà thầu phụ.
-Tài khoản 64228 - Chi phí bằng tiền khác:Phản ánh các chi phí khác thuộc quản lý chung của doanh nghiệp, ngoài các chi phí đã kể trên, như: Chi phí hội nghị, tiếp khách, công tác phí, tàu xe, khoản chi cho lao động nữ,. . .